Деньги и их социальное и экономическое содержание. Денежное обращение и денежная система. Финансы и финансовая система. Сущность и содержание финансового менеджмента

контрольная – связана с применением различных санкций, стимулов и определенных показателей.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через денежные фонды осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а так же обеспечение расширенного воспроизводства.

Денежные фонды предприятия делятся на 5 больших групп:

I. фонды собственных средств:

·  уставной капитал;

·  добавочный капитал – в результате переоценки, выпуск акций, довнесение паевых взносов (с поправкой в уставе);

·  резервный капитал - % от чистой прибыли;

·  фонд накопления - % от чистой прибыли, целевые финансирования и поступления.

II. фонды заемных средств:

·  кредиты банков;

·  займы;

·  коммерческие кредиты;

·  факторинг;

·  лизинг.

III. фонды привлеченных средств:

·  расчеты по дивидендам;

·  доходы будущих периодов;

·  фонд потребления.

IV. оперативные денежные фонды:

·  для выплаты заработной платы;

·  для выплаты дивидендов;

·  для платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

·  для погашения кредитов.

V. фонды, образуемые за счет различных источников:

·  за счет оборотных средств (инвестиционные фонды, валютные фонды).

Инвестиционный фонд = амортизационный фонд + фонд накопления.

2 вопрос - финансовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия – денежные средства предприятия, которые имеются в его распоряжении.

Финансовые ресурсы подразделяются:

I. капитал – часть финансовых ресурсов, направляемая на производственно-торговые цели (текущие расходы и развитие). Капитал – это деньги, предназначенные для привлечения прибыли.

В структуру капитала входят денежные средства, вложенные в:

1. в необоротные активы:

·  основные фонды;

·  нематериальные активы.

2. оборотные активы:

·  оборотные фонды;

·  фонды обращения.

Совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, представляет собой активы.

Основные фонды – средства труда, которые участвуют в производственном процессе большое количество раз, не изменяя свою форму. Стоимость их переносится на готовую продукцию частями по мере их износа и возвращается в результате реализации продукции.

Стоимость:

·  первоначальная;

·  восстановительная;

·  ликвидационная;

·  остаточная.

Срок использования более 1 года.

Износ:

·  линейная амортизация – пропорционально по годам;

·  ускоренная амортизация – в первый год 50%.

НМА – стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности и иных имущественных прав. Используются длительное время, приносят прибыль, с течением времени теряют свою стоимость.

·  Ноу-хау;

·  Лицензии;

·  Программные продукты;

·  Права на землю и т.д.

Оборотные средства – представляют собой по вещественному содержанию:

·  запасы сырья;

·  полуфабрикаты;

·  готовая продукция;

·  незавершенное производство;

·  топливо и т.д.

Оборотные средства подразделяются:

·  оборотные производственные фонды (ОПФ) – средства труда, однократно участвуют в производственном процессе, их стоимость полностью переносится на готовую продукцию за 1 производственный цикл, обеспечивает непрерывность производства.

·  фонды обращения – связаны с обслуживанием процесса обращения товаров:

▲ готовая продукция;

▲ запасы товаров;

▲ денежные расчеты.

Источники финансовых ресурсов:

1. собственные:

·  уставной капитал;

·  амортизационные отчисления;

·  прибыль.

2. привлеченные:

·  кредиты;

·  ссуды;

·  долевое участие.

3 вопрос - принципы организации финансов предприятий.

Принципы:

·  самостоятельность – предприятие самостоятельно принимает решения о создании, обеспечении средствами, занятии, отчетности, налогах;

·  самофинансирование – расходы предприятия должны покрываться доходами;

·  принцип материальной ответственности;

·  принцип самоокупаемости – предприятие должно получать какой-либо доход для себя, для своего развития.

4 вопрос - прибыль предприятия.

Прибыль предприятия – результат хозяйственной деятельности предприятия. Это показатель эффекта работы предприятия.

Прибыль состоит:

·  прибыль от реализации продукции (товарная прибыль);

·  прибыль от прочей реализации (продажа основных фондов, имущества, НМА);

·  прибыль от внереализационных операций (доходы-расходы).

После уплаты налога на прибыль, мы получаем финансовую прибыль предприятия, которая остается в его распоряжение и распределяется по фондам.

Показатель рентабельности – показатель эффективности.

, где

Р. – рентабельность;

П. – прибыль от реализации продукции;

Сс – себестоимость продукции (затраты).

, где

Пч – чистая прибыль;

В. – выручка от реализации.

, где

Рт – рентабельность товарной продукции;

Пт – прибыль от реализации товарной продукции;

Вт – выручка от реализации товарной продукции.

 , где

Рпф – рентабельность производственных фондов;

Пб – балансовая прибыль;

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ОПФ = ОПФн. + ОПФввед. - ОПФвыб., где

ОПФн. – стоимость основных производственных фондов на начало года;

ОПФввед. – стоимость введенных основных производственных фондов;

ОПФвыб. – стоимость выбывших основных производственных фондов;

, где

Рс – рентабельность собственных средств предприятия;

С – собственные средства.

Тема 12. Оборотные средства предприятия.

1 вопрос – экономическая сущность оборотных средств предприятия. Кругооборот оборотных фондов предприятий.

2 вопрос – функции и состав оборотных средств, и источники формирования