Отчет по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности открытого акционерного общества

Оглавление

Введение. 3

1. Описание подхода к проведению аудита. 5

2. Результаты анализа систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета Общества, порядка подготовки бухгалтерской  отчетности. 8

3. Результаты проведения специальных аудиторских процедур. 9

4. Краткие выводы.. 10

Приложение № 1. Общие сведения об аудируемом лице. 11

Приложение № 2. Общие сведения об Аудиторе. 17

Приложение № 3. Сравнительные показатели данных бухгалтерской отчетности за 2013 год  19

Приложение № 4. Нарушения, выявленные на первом этапе аудита (за 9 месяцев 2013 года), и сведения об их исправлении Обществом.. 20

Приложение № 5. Нарушения, выявленные на втором (заключительном) этапе аудита бухгалтерской отчетности Общества за 2013 год. 22

Приложение № 6. Общие результаты аудита бухгалтерской отчетности Общества за 2013 год. 25

Введение

Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности открытого акционерного общества «Угольная компания « Кузбасс» (далее – Общество) за 2013 год проведен закрытым акционерным обществом « КОНСАЛТИНГ/Аудит» (далее – Аудитор)в соответствии с договором от 21.06.2013 № 065 110, заключенным во исполнение решения общего собрания акционеров Общества(протокол от 20.06.2013 № б/н) об утверждении ЗАО « КОНСАЛТИНГ/Аудит» официальным аудитором.

Общие сведения об Обществе приведены в Приложении № 1 к настоящему отчету.

Общие сведения об Аудиторе приведены в Приложении № 2 к настоящему отчету.

Настоящий отчет содержит сведения, ставшие известными в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – бухгалтерской отчетности) Общества за 2013 год, которые, по мнению Аудитора, представляют интерес для руководства и собственников Общества.

Аудит бухгалтерской отчетности Общества в офисе Общества проводился в два этапа:

·  первый этап – аудит отчетности за 9 месяцев 2013 года проведен в период с 21.10.2013 по 01.11.2013;

·  второй, заключительный, этап – аудит отчетности за 2013 год начал проводиться с 17.02.2014. Датой окончания аудита за 2013 год будет являться дата подписания аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности.

Аудитором был подготовлен и передан Обществу промежуточный отчет по результатам первого этапа аудита бухгалтерской отчетности.

В Приложении № 3 к настоящему отчету приведены выявленные в ходе аудита за 2013 год отклонения сопоставимых данных, не обусловленные нормативно установленными изменениями форм бухгалтерской отчетности.

В Приложении № 4 к настоящему отчету приведен анализ исправления Обществом нарушений, выявленных в ходе первого этапа аудита за 2013 год и отраженных Аудитором в промежуточном отчете.

В Приложении № 5 к отчету приведено описание выявленных в ходе второго этапа аудита за 2013 год недостатков и нарушений правил подготовки Обществом бухгалтерской отчетности, к существованию которых Аудитор хочет привлечь внимание руководства Общества.

В Приложении № 6 к отчету приведены Общие результаты аудита бухгалтерской отчетности Общества за 2013 год.

Принятие решения об осуществлении предлагаемых корректировок является прерогативой Общества. Вместе с тем, Исполнительный орган Общества несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, составление и достоверность бухгалтерской отчетности в соответствии с правилами составления бухгалтерской отчетности Российской Федерации, соблюдение требований законодательства, организацию и состояние системы внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, а также за принятие своевременных мер по предупреждению и устранению искажений бухгалтерской отчетности, в том числе выявленных Аудитором.

Аудитор несет ответственность за выражение в аудиторском заключении объективного, компетентного и обоснованного мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Общества за 2013 год на основании проведенного аудита.

Обращаем Ваше внимание, что аудит бухгалтерской отчетности не направлен на выявление всех вопросов, которые могут представлять интерес для управления Обществом. Сведения, изложенные в настоящем отчете, включают только те вопросы