Список экзаменационных вопросов и теоретических задач по дисциплине "Аудит" (Сущность, необходимость и цель аудиторской деятельности в РФ. Аудит отчетности баланса и отчета о ПиУ), страница 2

Д51к66-1400000р, д60авк51- 1400000, -19.11

16.03 – 08к60-1228814  , 19к60- 221186,

15.03 – 08к76 -23729 , 19к76-4271.

% по 21.03 = 61день*1400000\365*12,5%= 29247

22.03 -01к08 =1281790

Направление проверки	По результатам проверки	У пп	Отклонение, замечание
Пс	1281790	1282000	+210 р – несущественное отклонение
Аморт за период	=1281790\8\12*3мес (с апрея по май)=40056	10085	существенно

Пример: проценты с 15.02 по 15.03 – начисляем с 16-го по 15-го включительно.

Вывод:  повлияет на ф2 и на ф1 и на налог на имущество.

4. ЗП

Проводки у пп:

Д26к70- начислено по окладу управленцам, сдельная,  строительство офиса,  командировочние до 700р, компенсация за отпуск- через 96 счет(за счет резерва),

Возмещение вреда здоровью д69к70.  дивиденды д84к70,75.

5. пенсионный фонд.

6.ндфл

Начислена зп постоянному работнику, 2 ребенка до 18 лет.

Январь, февраль 11г -15, март 17тр. Командировочние за февраль. Суточные 5 дней по 900р, проживание 6200, жд транспорт – 12000 с НДС 18%.  Начислена и выдана мат помощь, в феврале- 9000р.

В марте вручен подарок ко дню рождения дрель 7000р.

Работник представил документы о фактических расходах на обучение детей -28000р.

Пп удержало ндфл в сумме 6100р. На сс отнесены расходы 37000р. Проверить правильность.

База: =47000 -6000 (вычеты за детей за 3 мес)- 800* 2 мес+ 200р*5дней(суточные)+ 5000+3000=

49200.  Налог= 6396

Направление проверки	По результатам проверки	У пп	Отклонение, замечание
Ндфл	6396	6100	296р – существенно, Доначислить перечислить.
сс

реклама

В 1 кв организация провела рекламную компанию, расходы в масмедиа= 25700, ролик=72500(НДС 18), оплата изготовления призов= 137900, ндс18, вр 1кв= 1686000- облагаемая НДС.

Для целей налогообложения расходы на рекламу приняты в сумме 141800, проверить правильность расчетов.

Направление проверки	По результатам проверки	У пп	Отклонение, замечание
Расходы на рекламу в ну	=25700+61461+16860=104001	141800	Завышение расходов на 37799 = ннп, Уточненная декларация.

1)Принимаемые без ограничений= 25700+61461(ролик без НДС)

2) не более 1% от вр-  116864

1% от вр= 16860руб.

НДС

Реализована продукция собственного изготовления, выписаны cac НДС 18% на сумму 700000р

С НДС 10% -300000р получены авансы от покупателей на 200000р, поступили тмц производственного назначения по сф с НДС 18% 250 000 с НДС 10= на 88000

оплачены тмц с НДС 18% = 108000, 10%=27000

в налоговой декларации за 1 кв НДС к уплате в б-т,  определен в сумме 62100, проверить правильность расчетов.

62к90= 700000

Д90к68=106780

Д62к90=300000

90к68=27273

Д51к62ав= 200000

Д76авК68ндс = 30580  

Д10к60=  211864 и 80000

Д19к60= 38136 и 8000

д60к51

сф есть,  если есть ттн – то НДС возмещается.

68 счет: Д: 38136+8000, К:106780+27273+30508.

Кредитовое сальдо= 118425= в бюджет

Направление проверки	По результатам проверки	У пп	Отклонение, замечание
НДС в б-т	118425	62100	Существ, уточненка за 1 кв.

Ф2

В бу за 1кв 11г отражено:

-отгружена продукция 39800000 с НДС 18% =62к90=39800000, 90к68=6071186, в ф2= 33728814.

-отгружена продкция с ндс10 на 2100000 те же проводки, в ф2=1909091

-оплачена реализованная продукция= 4850000 д51к62

-получены авансы в счет предстоящей отгрузки= 260000, д51к76ав

-оплачены маты поставщикам=430000

-начислена зп персоналу=310000,

-взят кредит на приобретение товаров = 500000р.

-выручка от продаж по 010 строке ф2 отражена в размере 33729000. Проверить правильность расчетов.

Направление проверки	По результатам проверки	У пп	Отклонение, замечание
	=33728+1909=35638	33729тр	Существенно.