Анализ финансово-экономического состояния предприятия оптовой и розничной торговли стройматериалами и комплектующими к ним

период анализа увеличилась величина собственных средств и сумма средств в распоряжении предприятия, что может свидетельствовать о расширении объемов деятельности. Темп роста валюты баланса составил 40%, что говорит о росте экономического потенциала предприятия.

          На основе группировки активов по степени ликвидности, а пассивов по срокам погашения, в работе был проведен анализ ликвидности баланса на протяжении двух лет. На анализируемом предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Причем за исследуемый период платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств возрос (с 2392 тыс.руб. до 4048 тыс.руб.), что позволило нам сделать вывод о недостаточной ликвидности баланса.

Несмотря на то, что у предприятия недостаточно денежных средств, необходимых для покрытия краткосрочных обязательств. В то же время, продав определенную часть товарно-материальных запасов, предприятие получит возможность рассчитаться с кредиторами по краткосрочным обязательствам. В результате продаж запасы обращаются в дебиторскую задолженность или наличность. При увеличении объема продаж обращение запасов в более ликвидные активы будет осуществляться быстрее (табл.3).

         Далее в работе был определен тип финансовой устойчивости, который в полной мере соответствует положению ООО «Транском» за анализируемый период.

          Анализ показал, что в 2006 – 2007гг предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что собственные оборотные средства не покрывали потребность в запасах, а заемные средства не использовались. Однако отсутствие просроченной кредиторской задолженности за рассматриваемый период не позволило отнести анализируемое предприятие к категории банкрота.

Все финансовые коэффициенты рыночной устойчивости не удовлетворяют нормативным показателям. В организации наблюдается дефицит собственных оборотных средств, и она не может себе позволить финансирование текущих активов за счет собственного капитала. При этом вероятность банкротства, оцененная с помощью двухфакторной модели Альтмана меньше 50 % (табл.5).

За период анализа отмечено ухудшение состояния расчетов с дебиторами. Дебиторская задолженность возросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом почти в 1,5 раза, произошло замедление срока ее погашения - срок погашения дебиторской задолженности увеличился на  2 дня и на конец 2007 года составил 13 дней. 

Положительным является отсутствие в составе оборотных активов долгосрочной дебиторской задолженности, так как от  нее в значительной степени зависит величина оборотных активов и мобильность имущества; при этом величина краткосрочной дебиторской задолженности возросла в динамике, что свидетельствует о неправильной кредитной политике руководства организации, а именно – об отвлечении оборотных средств в дебиторскую задолженность.

При этом за 2006 – 2007 гг. сравнение дебиторской и кредиторской задолженности дает устойчивое пассивное сальдо.

К концу 2006 года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 37,5%. Дебиторская задолженность на 100%  состоит из краткосрочной. Данные баланса показывают, что  рост дебиторской задолженности в 2007 году продолжается, темп роста остатка в 2007 году по сравнению с данными на начало 2006 года  составляет 89%. Данные баланса позволяют сделать вывод о том, что, не смотря на постоянный рост дебиторской задолженности, предприятие регулярно использует в своем обороте средства других организаций, так как кредиторская задолженность в основном приходится на долю задолженности перед поставщиками (табл.6 и 7).    

Таким образом, наиболее значимым направлением улучшения финансового положения ООО «Транском» должно стать грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации. При необходимости, со стороны ООО «Транском» могут быть выставлены требования о незамедлительной выплате долгов через арбитражный суд.

Предприятие должно предпринимать следующие шаги для погашения дебиторской задолженности:

- предоставление скидок, которые в определенной степени препятствует негативному влиянию инфляции. Так более быстрое поступление денежных средств на счет позволит