Расчет налоговых платежей. Уплата налогов и сборов организациями, имеющими филиалы и подразделения

Страницы работы

22 страницы (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Содержание

1.  Расчет налоговых платежей........................................................................3

1.1.  Расчет НДС.........................................................................................5

1.2.  Расчет авансов по налогу на имущество организации...................9

1.3.  Расчет авансов по транспортному налогу........................................9

1.4.  Расчет авансов по налогу на прибыль организации......................10

1.5.  Анализ общего размера налоговых платежей и его структура.....14

2.  Учебно-исследовательская работа студента на тему: «Уплата налогов и сборов организациями, имеющими филиалы и подразделения».....................16

Список использованной литературы...................................................................23


1.  Расчет налоговых платежей

Для расчет налоговых платежей составим таблицу 1: «Перечень хозяйственных операций за 6 месяцев 2012 года»

Таблица 1 – Перечень хозяйственных операций за 6 месяцев 2012 года

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма

Примечание

Дебет

Кредит

1.   Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию

- начислен НДС

62

90

90

68

18800

2868

18800

2.  Списана себестоимость отгруженной продукции

90

43

10315

2.1.Списаны коммерческие расходы

90

44

1120

2.2.Списаны управленческие расходы

90

26

1320

3.  Учтены доходы от совместной деятельности

76

91

200

4.  Списана первоначальная стоимость, ликвидируемого по акту основного средства

01 В

01

8020

5.  Списана амортизация ликвидируемого основного средства

02

01 В

7030

6.  Списана остаточная стоимость ликвидируемого по акту основного средства

91

01 В

90

6.1. Начислен НДС на сумму недоамортизации (ст. 170 НК РФ)

НДС не начисляется, т.к. в ст. 170 НК РФ этот случай не указан.

Продолжение таблицы 1

7.  Предъявлено покупателю счета за отгруженные материалы

-начислен НДС

62

91

91

68

4010

612

4010

8.  Списана себестоимость реализованных материалов

91

10

2532

9.  Поступили дивиденды по акциям, принадлежащим покупателю

76.3

91

1600

10.  Признан должником, но   не полученные организацией штрафные санкции за нарушение условий договора

76.2

91

511

11.  Признанные нашей организацией, но не полученные штрафные санкции за нарушение условий договора

91

76.2

212

12. Получена арендная плата

-начислен НДС

76

91

91

68

2550

389

2550

13.  Положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля

52

91

38

14.  Отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля

91

52

28

15.  Получен аванс в счет будущей поставки

- начислен НДС

51

76(62 А)

62 А

68

9400

1434

9400

16.  Акцептован счет поставщика за оприходованные материалы:

Продолжение таблицы 1

- учтена себестоимость материалов

- учтен НДС

10

19

60

60

300

54

16.1.  Оплачен счет поставщика за материалы

60

51

354

17.  Куплено оборудование производственного назначения

17.1.   Акцептован счет поставщика за оборудование:

- учтена первоначальная стоимость оборудования

- учтен НДС

08

19

60

60

8572

1543

17.2.  Оплачен счет поставщика за оборудование

60

51

10115

17.3.  Ввод оборудования в эксплуатацию

01

08

8572

18.  Оплачены выполненные сторонней организацией работы производственного назначения:

18.1.  Акцептован счет поставщика:

- учета стоимость работ

- учтен НДС

25

19

76

76

1504

271

18.2.  Оплачены работы, выполненные сторонней организацией

76

51

1775

1.1.  Расчет НДС

Для расчета НДС за  второй  квартал 2012 года составим таблицу «Синтетический бухгалтерский учет операций, связанных с НДС во втором квартале 2012 года», при условии, что:

а) выручка от реализации продукции, материалов и аренды во втором квартале составляет 25% от величин, указанных в таблице 1;

б) авансы, полностью получены во втором квартале;

в) основные средства списаны во втором квартале;

г) приобретение материалов, работ во втором квартале 25 % от указанных величин, а оборудование полностью приобретено во втором квартале.

Таблица 2 – Синтетический бухгалтерский учет операций, связанных с НДС во втором квартале 2012 года

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма

Примечание

Дебет

Кредит

1. Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию

- начислен НДС

62

90

90

68

4700

717

18800/4=4700

4700*18/118=717

2.  Предъявлено покупателю счета за отгруженные материалы

- начислен НДС

62

91

91

68

1003

153

4010/4=1003

1003*18/118=153

3.  Получена арендная плата начислен НДС

76

91

91

68

638

97

2550/4=638

638*18/118=97

4.   Получен аванс в счет будущей поставки

- начислен НДС

51

76(62А)

62 А

68

9400

1434

9400

5.  Акцептован счет поставщика за оприходованные материалы:

- учтена себестоимость материалов

- учтен НДС

10

19

60

60

75

14

300/4=75

75*0,18=14

6.   Акцептован счет поставщика за оборудование:

- учтена первоначальная стоимость оборудования

- учтен НДС

08

19

60

60

8572

1543

6.1.  Ввод оборудования в эксплуатацию

01

08

8572

Продолжение таблицы 2

7.  Акцептован счет поставщика:

- учета стоимость работ

- учтен НДС

25

19

76

76

376

68

1504/4=346

376*0,18=68

8.  Вычет НДС по оприходованным материалам при наличии счета-фактуры

68

19

14

9.  Вычет НДС по основному средству по факту ввода оборудования в эксплуатацию при наличии счета фактуры

68

19

1543

10.  Вычет НДС по выполненным работам производственного назначения при наличии счета-фактуры

68

19

68

11.  Уплачен НДС в бюджет

68

51

776

Определяем суммы к уплате следующим образом:

НДСв бюджет = НДСналог.база - НДС вычет

НДСв бюджет = 2401- 1625 = 776 тыс.р.

Д         сч. 19            К

МР 14

 Р  68

ОС 1543

14

68

1543

Од=1625

Ок=1625

Ск = 0

Д        сч. 68      К

14

68

1543

717

153

97

1434

Од=1625

Ок=2401

Ск=776


Вывод : По расчетам НДС подлежит уплате в бюджет 776 тыс. р.

На основании сделанных расчетов заполним Декларацию по НДС.

ИНН – учетный номер, который присваивается каждому налогоплательщику, единый для всех налогов и сборов, в том числе для тех, которые подлежат уплате при пересечении границы. ИНН организаций состоит из 10 знаков, ИНН физических лиц – из 12 знаков.

Как цифровой код ИНН характеризует следующую информацию:

1.  4 знака – код налоговой инспекции, которая присвоила ИНН

2.  Собственно порядковый номер – 5 знаков для организаций, 6 – для физических лиц

3.  Контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму 2 знака для физических лиц, 1 знак для организаций.

В целях налогового контроля налогоплательщики подлежат к постановке на учет:

- по месту нахождения организации

- по месту жительства физического лица

- по месту нахождения обособленных подразделений

- по месту нахождения принадлежащей их недвижимости

К ИНН вводится код причины постановки на учет:

- код налоговой инспекции, которая осуществляет постановку на учет – 4 знака

- код причины постановки на учет – 2 знака

- порядковый номер постановки на учет – 3 знака

Заполним декларацию по НДС за второй квартал 2012 года. Для заполнения строки 010 составим таблицу 3: «Расшифровка строки 010 декларации по НДС за второй квартал 2012 года»

Таблица 3 –  Расшифровка строки 010 декларации по НДС за второй квартал 2012 года

Объект налогообложения

Налоговая база

Ставка %

Сумма НДС

1.  Реализация продукции

3983

18

717

2.  Реализация материалов

850

18

153

3.  Реализация услуг

541

18

97

Сумма

2374

18

967

1.2. Расчет авансов по налогу на имущество организации

1.  Определяем аналитическую информацию для определения облагаемой базы

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Методические указания и пособия
Размер файла:
90 Kb
Скачали:
0