Учет дебиторской и кредиторской задолженности в территориальном центре фирменного транспортного обслуживания

СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

   ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (СГУПС)

		К защите:
Заведующий кафедрой	«Бухгалтерский учет и аудит
на ж.д. транспорте»
		к.э.н., доц.
подпись		инициалы, фамилия
05.06.15г
дата

БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА

Тема:	«Учет дебиторской и кредиторской задолженности в территориальном
центре фирменного транспортного обслуживания»
		БР. ЭБА.15.15
		шифр документа

		Выполнил				Руководитель
подпись		инициалы, фамилия		подпись		инициалы, фамилия
05.06.15г				05.06.15г
дата				дата

Консультанты по разделам
1
2
3
Нормоконтролер работы
		05.06.15г

2015г.

СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (СГУПС)

Факультет Инженерно- экономический Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит на ж.д. транспорте» ______________________________________________________________        

Направление __                 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»   

                                                                                                                                                                                                                     УТВЕРЖДАЮ: зав.кафедрой __________________

                                                           «_28___» _____апреля_____ 2015 г.                 

З А Д А Н И Е

на выполнение бакалаврской работы

студенту  

^{(Фамилия, Имя, Отчество)}

1.   Т е м а   Учет дебиторской и кредиторской задолженности в территориальном центре фирменного транспортного обслуживания утверждена приказом ректора № ___486_/С___ от  «___28__» _апреля 2015г.____________

2.   Задание выдано «__27____»____апреля_______ 2015г.

3.   Срок сдачи законченной работы на кафедру  «_05__»____июня__ 2015г._______________

4. Исходные данные: инструктивная,   нормативная литература,  научные публикации, методическая литература, финансовые и статистические отчеты о работе предприятия

5.Содержание работы

Наименования разделов	Примерное количество страниц	График (сроки) выполнения
1 Технико-экономическая характеристика территориального центра фирменного транспортного обслуживания	14	25.05.2015 г.
2 Организация бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности	32	29.05.2015 г.
3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ТЦФТО	13	03.06.2015 г.

6.Перечень иллюстрационных материалов

Наименование графического документа (схемы, графики)	Количество листов	График (сроки) выполнения
Схема бухгалтерских записей по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	1	26.05.2015 г.
Динамика дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.13 и 01.10.13 гг., тыс.р.	1	29.05.2015 г.
Структура дебиторской задолженности ТЦФТО на 01.10.13, проц.	1	29.05.2015 г.
Структура погрузки грузов за 9 месяцев 2014 г., проц.	1	01.06.2015 г.

7.   Консультанты по разделам работы

Наименование раздела	Фамилия, И.,О. консультанта	Подпись консультанта,  дата выдачи задания

Научный руководитель _____________________________________

^{(подпись, Фамилия, И. О.)}

Задание к исполнению принял   _______________________

Аннотация

В данной бакалаврской работе дана краткая технико-экономическая характеристика деятельности Территориального центра фирменного транспортного обслуживания, филиала   открытого   акционерного общества «Российские железные дороги» (далее - ТЦФТО), которое является структурным подразделением Западно-Сибирской железной дороги - филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги».         В работе  представлено понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности организации, рассмотрены вопросы  учета дебиторской и кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета: возникновение и погашение.  Также был проведен анализ  структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности и показана методика управления дебиторской задолженностью.

Работа содержит 59 страниц, 4 таблицы, 20 рисунков, 22 источника, 6 формул.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...7

1 Технико – экономическая характеристика деятельности Территориального центра фирменного транспортного обслуживания……………………………..9

1.1 Характеристика организационной структуры и производственной деятельности……………………………………………………………………....9

1.2 Технико-экономические показатели деятельности ТЦФТО…..…12

2 Организация бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...16

2.1 Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности…..16

2.2 Учетная политика ТЦФТО по вопросам учета дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………...19

2.3  Синтетический и аналитический учет дебиторской задолженности…………………………………………………………………...23

2.3.1 Учет расчетов с покупателями и заказчиками…………………..23

2.3.2 Учет расчетов с подотчетными лицами………………………….26

2.3.3 Учет расчетов с персоналом по прочим операциям….…………29

2.3.4 Учет расчетов по авансам выданным…………………………….33

2.4 Синтетический и аналитический учет кредиторской задолженности…………………………………………………………………...35

2.4.1 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками………………..35

2.4.2 Учет расчетов с работниками по оплате труда…………………..38

2.4.3 Учет расчетов с бюджетом по налогам  и сборам, с внебюджетными фондами………………………………………………………42

2.4.4 Учет расчетов по авансам полученным………………………….44

2.5 Учет удержаний из заработной платы работников……………..…46

3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ТЦФТО…………...48

3.1 Анализ структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности в ТЦФТО………………………………………………………..48

3.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации, рекомендации по управлению задолженностью……………….54

Заключение……………………………………………………………………….56

Список использованных источников…………………………………………...58

Введение

Железнодорожный транспорт является основой транспортной системы Российской Федерации, основным, а в некоторых случаях и единственным видом транспорта, осуществляющим массовые перевозки грузов и пассажиров практически при любых климатических условиях.

Открытое акционерное общество "Российские железные дороги" – это одна из крупнейших в мире  железнодорожных компаний с большими объемами грузовых и пассажирских перевозок, которая обладает высокими финансовыми рейтингами, квалифицированными специалистами во всех областях железнодорожного транспорта, большой научно-технической базой, проектными и строительными мощностями, значительным опытом международного сотрудничества.

Свою деятельность ОАО "РЖД" начало 1 октября 2003 года.

Главные цели деятельности общества - обеспечение потребностей государства, юридических и физических лиц в железнодорожных перевозках, работах и услугах, оказываемых железнодорожным транспортом, а также извлечение прибыли.

Самая главная задача перед ОАО «РЖД - разделение монопольного и конкурентного секторов экономики. Для реализации поставленной задачи было принято решение о создании системы центра фирменного транспортного обслуживания. Система ФТО - единственная структура, обеспечивающая от имени ОАО "Российские железные дороги" взаимодействие с клиентами при формировании и исполнении  заказов на перевозку грузов, а также осуществляющая договорную работу с независимыми перевозчиками, операторами железнодорожного подвижного состава, экспедиторскими организациями и другими партнерами.

Дорожный  центр    фирменного    транспортного    обслуживания Западно-Сибирской  железной  дороги  - филиала   открытого   акционерного общества «Российские железные дороги» (далее - ТЦФТО), является структурным подразделением Западно-Сибирской железной дороги - филиала открытого, акционерного общества «Российские железные дороги».   

Актуальность данной темы определена тем, что в процессе своей повседневной деятельности организация вступает в различные виды отношений с физическими и юридическими лицами, заключает и сделки, выполняет обязанности, которые предусмотрены действующим законодательством Российской Федерации. В результате всей этой деятельности у организации появляется дебиторская и кредиторская задолженность

Немаловажную роль для ОАО «РЖД», в том числе для его структурных