Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия, определение направлений их повышения

Причиной сложившейся ситуации является очень большой убыток, полученный предприятием в 2009 г. (19040 тыс. руб.).

Заемный капитал ООО «Атрибут» состоит в основном из кредиторской задолженности (139,16% в начале 2010 г.). Большая часть кредиторской задолженности приходится на задолженность поставщиками и подрядчикам (134,80% всех пассивов на конец 2009 г.). На начало 2009 г. у предприятия имелась задолженность прочим кредиторам (46,48% пассивов).

Таблица 3 - Структура и динамика пассивов ООО «Атрибут» в 2008-2009 гг.

В начале и конце анализируемого периода предприятие привлекало краткосрочные банковские кредиты. Их удельный вес составил 12,85% и 4,29% пассивов предприятия в начале 2008 г. и 2010 г. соответственно.

По итогам проведенного анализа структура капитала ООО «Атрибут» может быть охарактеризована как нестабильная и неудовлетворительная. В анализируемом периоде наблюдается тенденция к ухудшению структуры капитала предприятия.

Проанализируем динамику капитала ООО «Атрибут» в 2008-2009 гг.

В 2008 г. источники формирования имущества ООО «Атрибут» увеличились с 46706 тыс. руб. до 111584 тыс. руб. (на 64878 тыс. руб., или на 138,91%). При этом собственный капитал предприятия снизился на 1191 тыс. руб. (на 55,16%) и составил на конец 2008 г. 968 тыс. руб. Краткосрочные заемные средства на конец 2008 г. составили 110616 тыс. руб., увеличившись за год на 66069 тыс. руб. (на 148,31%).

На начало 2008 г. предприятие имело краткосрочные кредиты и займы в сумме 6000 тыс. руб. В течение 2008 г. данный заем был полностью погашен.

Кредиторская задолженность ООО «Атрибут» за 2008 г. увеличилась на 72137 тыс. руб. (на 187,58%) и составила на конец 2008 г. 110593 тыс. руб. При этом очень существенно увеличилась задолженность поставщикам и подрядчикам (в 6,4 раза).

В 2009 г. источники формирования имущества ООО «Атрибут» уменьшились на 69989 тыс. руб. (на 62,72%). Их размер на начало 2010 г. составил 41595 тыс. руб.

Уставный и резервный капитал ООО «Атрибут» в анализируемом периоде не изменялись, они составили 10 тыс. руб. и 2 тыс. руб. соответственно. По причине полученного в 2009 г. убытка в сумме 19040 руб. в конце 2009 г. наблюдается дефицит собственного капитала ООО «Атрибут» в сумме 18084 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства ООО «Атрибут» на конец анализируемого периода составили 59667 тыс. руб. За 2009 г. они снизились очень существенно - на 50949 тыс. руб., или почти в два раза. На конец 2009 г. на балансе ООО «Атрибут» числились краткосрочные кредиты и займы в сумме 1785 тыс. руб.

Кредиторская задолженность ООО «Атрибут» в 2009 г. в целом снизилась на 52711 тыс. руб. (на 47,66%) и составила на начало 2010 г. 57882 тыс. руб. Задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам на конец анализируемого периода составила 56071 тыс. руб. За 2009 г. она сократилась незначительно (на 2011 тыс. руб., или на 3,46%). Задолженность ООО «Атрибут» прочим кредиторам напротив, снизилась очень существенно (на 51745 тыс. руб., или на 99,78%) и составила на начало 2010 г. 115 тыс. руб. Остальные статьи кредиторской задолженности за 2009 г. увеличились: задолженность перед персоналом организации - на 281 тыс. руб. (на 107,25%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами - на 530 тыс. руб. (на 197,03%), задолженность по налогам и сборам - на 235 тыс. руб. (на 195,83%).

Рис. 5. Динамика капитала ООО «Атрибут» в 2008-2009 гг.

Проведем сравнительный анализ деятельности ООО «Атрибут» в 2008-2009 гг. (табл. 4).

Таблица 4 - Сравнительный анализ деятельности ООО «Атрибут» в 2008-2009 гг.