Анализ деятельности российских коммерческих банков

С О Д Е Р Ж А Н И Е

В В Е Д Е Н И Е                                                                                                         3                                                                                           

1.  АНАЛИЗ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  БАНКА  -  ОСНОВА  ДЛЯ                                   

ПРИНЯТИЯ  ЭФФЕКТИВНЫХ  УПРАВЛЕНЧЕСКИХ                          6

РЕШЕНЙЙ                        

1.1.   Информационная  база,  содержание и особенности анализа деятельности коммерческого банка                                                             6

1.2.    Анализ баланса банка                                                                                   14

1.2.1. Виды и методы анализа банковского баланса                                         14 

1.2.2. Анализ достаточности капитала банка и ликвидности его баланса                                                                                                     19

1.2.3. Анализ динамики объема и структуры  активов и пассивов баланса банка                                                                                                 26

1.3.    Анализ доходов и расходов коммерческого банка                                 33

1.4.    Анализ прибыльности банка                                                                       35

1.5.     Международная практика анализа и регулирования  банковской деятельности                                                                            38

2.   ФИНАНСОВЫЙ  АНАЛИЗ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА  НА  ПРИМЕРЕ  ОТДЕЛЕНИЯ

СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО  БАНКА  РФ                                                            51

2.1.      Анализ динамики объема и структуры пассивов Банка                      50

2.2.      Анализ динамики объема и структуры активов Банка                        52

2.2.1.   Анализ кредитной деятельности Банка                                                   54

2.2.2.   Анализ динамики объема и структуры вложений Банка в ценные бумаги                                                                                           60

2.3.      Коэффициентный анализ деятельности Банка                                       62

2.4.      Анализ финансовых результатов деятельности  Банка                        67

2.4.1.   Анализ доходов                                                                                            67

2.4.2..  Анализ расходов                                                                                           

2.4.3.   Анализ факторов прибыльности                                                             

3.   ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АНАЛИЗА

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  БАНКА  В  СОВРЕМЕННОЙ 

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ   

             В В Е Д Е Н И Е

Проводимая в России экономическая реформа открыла новый  этап в развитии банковского дела. Особую актуальность в условиях перехода к рынку приобретают вопросы перспектив развития банков и  других кредитных институтов в нашей стране.

Решение поставленной задачи возможно лишь на основе изучения, практического осмысления функционирования российских, а также зарубежных  банков  и  внедрения  наиболее прогрессивных, рациональных норм и методов работы на практике.

Бурное развитие банковской системы России последних лет  привело к формированию децентрализованной двухуровневой системы банков ( во главе с ЦБ РФ ), насчитывающей на 1 марта 1996 года 2600  коммерческих банков. Конкуренция на рынке банковских услуг  влияет  на количественные и качественные характеристики финансового  состояния банка. Возрастает заинтересованность в качестве финансового состояния банка со стороны его клиентов и собственников.  Финансовая стабильность банка становится вопросом его  выживания, поскольку банкротство в условиях рынка выступает вероятным результатом финансовой деятельности наряду с другими возможностями.  Динамично развивающаяся  банковская  система  страны  определяет насущную потребность в оценке  функционирования  каждого  ее  элемента (банка)  на микро- и макроэкономическом уровне.

Успешное развитие и надежность банковской системы в  условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках  аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю  оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их сильные  и слабые стороны,  определять  конкретные  пути  решения  возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного  управления им, исходная база принятия  управленческих  решений  на  всех уровнях.

Разработка методики анализа банковской деятельности  позволит определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источники  собственных  и привлеченных средств, структуру их размещения  на  конкретную  дату или за определенный период, а также установить специализацию и значимость отдельных банков в банковской системе страны.

Предметом данной работы являются экономические процессы,  лежащие в основе банковских операций, методология осуществления  анализа применительно к банковской сфере, информационная база анализа.

Основная цель работы состоит в исследовании отечественного опыта и международной практики анализа банковской деятельности и возможности применения  их в современной экономической ситуации.

При этом ставятся задачи, состоящие в раскрытии:

- методов и приемов анализа деятельности банков как по  банку  в целом, так и по отдельным направлениям;

- приемов оценки полученных результатов, составления заключений и рекомендаций;

-  существующих проблем анализа финансового состояния коммерческого банка и возможных путей их решения.

При написании дипломной работы наряду с нормативными актами Правительства РФ и ЦБ РФ  были использованы внутренние положения Сбербанка РФ, а также учебные пособия, труды зарубежных авторов, в частности, Питера Роуза, материалы ИЭР Мирового банка, статьи в периодических изданиях.

Дипломная работа состоит из трех глав,  введения,  заключения, списка использованной литературы и приложений.

В теоретической части дипломной работы ( глава 1 ) идет рассмотрение особенностей анализа деятельности российских коммерческих банков, а также зарубежных методик, применяемых в данной области; изучение основных направлений,  по  которым проводится традиционный фундаментальный анализ (оценка банковского баланса, анализ структуры доходов и  структуры расходов, анализ прибыльности банка ).

В практической части ( глава 2 ) был сделан финансовый анализ  деятельности одного из отделений Сберегательного банка Российской Федерации. На основе предложенной методики были проанализированы  следующие параметры банковской деятельности :

-  динамика объема и структуры активов, привлеченных и собственных средств;

-  качество кредитных вложений и вложений в ценные бумаги;

-  ликвидность баланса банка;

-  финансовые результаты деятельности банка.

В 3 главе дипломной работы раскрываются проблемы, существующие при проведении анализа российскими банками в современной экономической ситуации, а также определяются направления совершенствования теории и практики финансового анализа с учетом международной практики.

1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА - ОСНОВА ДЛЯ ПРИНЯТИЯ ЭФФЕКТИВНЫХ