Финансовый анализ деятельности коммерческого банка

2.  ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  НА ПРИМЕРЕ  ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

В данной главе приведен анализ деятельности одного из отделений Екатеринбургского банка Сбербанка РФ (в дальнейшем по тексту дипломной работы - Банк).

Исходные данные для анализа рассчитывались по статьям балансов, отчетов о прибылях и убытках, а также другой финансовой отчетности за два анализируемых периода - на 01.04.96 г. и на 01.04.97 г.

2.1. Анализ динамики объема и структуры пассивов Банка

В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретают процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

Для проведения анализа динамики объема и структуры ресурсной базы банка воспользуемся данными, приведенными в табл.2.

Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов банка на долю собственных средств на   01.04.96 г. приходилось   5,05% и 7,93% на 01.04.97 г. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 94,95% до 92,07%. Это объясняется опережающими темпами роста собственных средств по сравнению с темпами роста пассива банка (323,87% против 161,16%).

Абсолютный рост собственных средств  (   с 1906 млн руб.   до  6173     млн руб.). обеспечивался за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет и спецфондов. При этом динамика темпов роста этих составляющих выглядит следующим образом:

- нераспределенная прибыль прошлых лет увеличилась в 31,21 раз;

- спецфонды - в 3,95 раза.

Это объясняется тем, что в настоящее время распределение прибыли в отделениях Екатеринбургского банка Сбербанка РФ не производится. Прибыль аккумулируется в территориальном банке, а затем распределяется по различным фондам. Поэтому более подробно останавливаться на характеристике собственных средств анализируемого Банка нет смысла.

Данные табл. 2 показывают, что преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагает Банк, занимают привлеченные средства.

Основным источником  ресурсов  Банка в составе   привлеченных средств являются вклады граждан. Это объясняется спецификой деятельности Сбербанка РФ в целом и рассматриваемого отделения, в частности, которая заключается в обслуживании населения.  

Абсолютная величина вкладов граждан возросла за рассматриваемый период в 1,49 раза, что свидетельствует о росте депозитной базы  Банка. Несмотря на это, доля вкладов в общей сумме привлеченных средств сократилась на 3,24%. Это объясняется тем, что снизилась привлекательность вкладов для населения в связи с уменьшением процентных ставок, а также появлением более доходных по сравнению со вкладами финансовых инструментом, предназначенных для населения - облигаций государственного сберегательного займа и сберегательных сертификатов Сбербанка РФ.

Таким образом, структура привлеченных средств данного Банка показывает его независимость от денежного рынка (в структуре привлеченных средств совсем отсутствуют межбанковские кредиты), а также большую долю сбережений населения в общей сумме привлеченных средств, что свидетельствует о стабильной депозитной базе Банка.

2.2. Анализ динамики объема и структуры активов Банка

Данные для проведения такого анализа приводятся в табл. 3.

Актив баланса за рассматриваемый период увеличился в 1,61 раза (с 48299 млн руб. до  77840 млн руб.).

Основными направлениями  вложений Банка являются вложения в активы, приносящие доход:

- вложения в ценные бумаги (  53,07%   на   01.04.96 г.  и  65,67% на 01.04.97 г. );

- кредитные вложения  (25,22% и 20,72% соответственно).

Доля активов, не приносящих доход (денежные средства, резервы в ЦБ РФ, основные средства и нематериальные активы, прочие активы) снизилась за анализируемый период ( соответственно на 0,77%; 5,26%; 0,22%; 2.24% ).

Такая тенденция свидетельствует о возможном повышении доходности активов Банка, а следовательно, и рентабельности  банковской деятельности.

Далее остановимся более подробно на анализе кредитной деятельности Банка  и анализе операций с ценными бумагами.

2.2.1.  Анализ  кредитной  деятельности  Банка

Одним  из  основных  направлений  в  анализе  банковской  деятельности   является  анализ его  кредитной  политики.

Кредитная  деятельность  Банка  анализируется  по  следующим  направлениям:  динамика  структуры  кредитных  вложений,  движение  кредитов,   распределение  кредитов  по  экономическим  секторам,  оценка  работы   Банка  по  списанию  безнадежных  кредитов,  а  также  достаточность  резерва   на  возможные   потери  по  ссудам.

Динамика  структуры  кредитных  вложений  Банка  представлена   в  табл.  4.

Основной  удельный  вес  среди  выданных  Банком  кредитов  в  анализируемом   периоде  приходится  на  ресурсы,  переданные  в  систему   Сбербанка   РФ  (  94,11 %    и   92,04 %  ).     К  ним  относятся  обязательные  отчисления   Сбербанку  РФ,  свободные