Сравнительный аналитический баланс нетто. Основные средства и прочие внеоборотные активы. Имущество предприятия

Сравнительный аналитический баланс нетто
Наименование статей или агрегированных величин по аналитическому балансу	Абсолютные величины		Удельные веса		Изменения		Изменения абсолютных величин статей			Темп роста (%)
	На начало отчетного периода t1	На конец отчетного периода t2	На начало отчетного периода t1	На конец отчетного периода t2	В абсолютных величинах	В удельных величинах	В % к величине на начало ОП	В % к изменению валюты баланса
Актив	2	3	4	5	6	7	8	9		10
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы	14 250	13 966	70,72	75,64	-  284	4,92	1,99	-  16,84		98,01
2. Запасы и затраты	2 160	1 951	10,72	10,57	- 209	- 0,15	9,68	-  12,40		90,32
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы	3 740	2 547	18,56	13,79	- 1 193	- 4,77	31,90	- 70,76		68,10
3.1 Денежные средства, расчеты и прочие активы	244	1 029	1,21	5,57	785	4,36	321,72	46,56		421,72
3.2 Расчеты и прочие активы	3 496	1 518	17,35	8,22	- 1 978	-  9,13	56,58	-117,32		43,42
Имущество предприятия	20 150	18 464	100,00	100,00	-1 686	-	-	100,00		91,63
Пассив
1.Собственые источники	15407	16604	76,46	89,93	1197	13,46	7,77	71,00		107,77
2. Кредиты и займы	1000	1000	4,96	5,42	0	0,45	-	-		100,00
2.1 Краткосрочные	1000	1000	4,96	5,42	0	0,45	-	-		100,00
2.2 Долгосрочные	-	-	-	-	-	-	-	-		-
3. Расчеты и прочие пассивы	3743	860	18,58	4,66	-2883	-  13,92	77,02	- 171,00		22,98
Источники формирования имущества	20150	18464	100,00	100,00	-1686	-	-	- 100,00		91,63

Наименование	На начало периода		На конец периода		Абсолютн. отклонение	Темп роста %
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
Актив	1	2	3	4	5	6
Имущество - всего	20 150	100,00	18 464	100,00	-  1 686	91,63
1. Иммобилизованные активы	14 250	70,72	13 966	75,64	-  284	98,01
2. Оборотные активы	5 900	29,28	4 498	24,36	- 1 402	555
2.1 Запасы	2 160	10,72	1 951	10,57	- 209	90,32
2.2 Дебиторская задолженность	3 496	17,35	1 518	8,22	-1 978	43,42
2.2.3 Денежные средства	244	1,21	1 029	5,57	785	421,72
Пассив
Источники имущества - всего	20 150	100,00	18 464	100,00	-  1 686	91,63
1. Собственный капитал	15407	76,46	16 604	89,93	1197	107,77
2. Заемный капитал	4743	23,54	1 860	10,07	-2883	39,22
2.1 Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
2.2 Краткосрочные кредиты и займы	1000	4,96	1 000	5,42	-	100,00
2.3 Кредиторская задолженность	3743	18,58	860	4,66	-2883	22,98

Вывод: За отчетный период имущество предприятия уменьшилось на 1686 тыс. рублей или на 8,37%. Данное изменение обусловлено уменьшением основных средств и прочих внеоборотных активов на 284 тыс. рублей, снижением запасов и затрат на 209 тыс. рублей, снижением остатков денежных средств и расчетов на 1193 тыс. рублей. В конце отчетного периода удельный вес основных средств увеличился на 4,92%, удельный вес материальных оборотных активов снизился на 0,15%, удельный вес денежных средств и финансовых вложений увеличился на  4,36%, доля дебиторской задолженности  снизилась на 9,13 %. Уменьшение имущества предприятия было обусловлено следующими изменениями его источников: собственные источники увеличились на 71,00 %, величина заемных источников не изменились, привлеченные уменьшились на 171,0 %. Доля имущества, приобретенного за счет собственных источников увеличилась на 13,46% и составляет 89,93% всех источников на конец отчетного периода. Таким образом предприятие в основном в своей деятельности использует заемные средства 5,42% и привлеченных источников 4,66%. Т.е. на 10,07% зависит от кредиторов. За отчетный период предприятие снижало вложения  в производственную сферу 70,76 % связано с сферой обращения.

Анализ финансовой устойчивости

№	Показатели	Норм. ограничен.	Обозначен. формула	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение за отчетный период
1	Собственные источники			15407	16604	1197
2	Основные средства и прочие внеоборотные активы		F	14 250	13 966	-284
3	Наличие собственных оборотных средств			1 157	2 638	1481
4	Долгосрочные кредиты и займы			-	-	-
5	Краткосрочные кредиты и займы			1000	1000	0
6	Запасы и затраты			2 160	1 951	-209
7	Наличие собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат			1 157	2 638	1481
8	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат			2 157	3 638	1481
9	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств			-  1 003	687	1690
10	Излишек (+) или недостаток (-) собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат			-  1 003	687	1690
11	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат			-  3	1 687	1690

Вывод: Показатель наличия собственных оборотных средств возрос за отчетный период 1481 тыс. рублей. Чтобы оценить это изменение следует исчислить долю материальных оборотных активов покрываемых за счет собственных источников. На начало отчетного периода соотношение наличия собственных оборотных средств  покрываемых  за счет собственных оборотных средств и запасов 53,56%, на конец отчетного периода 135,21%. Таким образом,  предприятие на начало отчетного периода покрывает все основные средства  и внеоборотные активы за счет собственных источников, и увеличивает на конец года долю покрытия оборотных средств с 53,56% до 135,21% т.е. при формировании оборотных средств предприятие обходится  собственными источниками  на 1/8 части. Данные расчета показывают что произошло снижение основных средств и прочих необоротных активов на 284 тыс. руб.  а собственные источники увеличились на 1197 тыс. руб. Величина привлекаемая для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов не превышают  суммарной стоимости производственных запасов и стоимость готовой продукции 1950 тыc. руб.  и 1771 тыс. руб.  а  кредит 1000 тыс. на начало и на конец отчетного периода. Стоимость чистых мобильных активов 1157 тыс. руб до 2638 тыс руб. , стоимость запасов снизилась на 209 тыс. руб.

По данным расчета предприятие на конец отчетного периода  относится к первому типу финансовой устойчивости, т.е. абсолютная финансовая устойчивость

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Пассив	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Платежный излишек или недостаток		В % к величине итога групп актива		В % к величине итога групп пассива
						На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
А1 Наиболее ликвидные активы	244	1 029	П1 Наиболее срочные обязательства	3743	860	-  3 499	169	-1434,02	16,42	-93,48	19,65
А2 Быстрореализуемые активы	3 496	1 518	П2 Краткосрочные пассивы	1000	1000	2 496	518	71,40	34,12	249,60	51,80
А3 Медленно реализуемые активы	1 950	1 771	П3 Долгосрочные пассивы	0	0	1 950	1 771	100,00	100,00	-	-
Итого	5 690	4 318	Итого	4743	1860	947	2 458	16,64	56,92	19,97	132,15
А4 Трудно реализуемые активы	14 460	14 146	П4 Постоянные пассивы	15407	16604	- 947	-   2 458	-6,55	-17,38	-6,15	-14,80
Баланс	20 150	18 464	Баланс	20150	18464	-	-	-	-	-	-

Вывод: Характеризуя ликвидность баланса, следует отметить, что за отчетный период наблюдалось снижение платежного недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, на конец отчетного периода он составил 169 тыс. рублей. По первой группе ликвидных средств, используемых для погашения наиболее срочных обязательств платежный недостаток на начало года составил 93,48% к обязательствам,  и 1434,02% к активам, а на конец отчетного периода платежный недостаток снизился на 19,65% к сумме наиболее срочных обязательств и 16,42% в стоимости наиболее ликвидных активов.  За отчетный период произошло сокращение величины покрытия краткосрочных кредитов  и затрат поступлениями от дебиторов на конец отчетного периода 518 тыс. руб.  Снизился суммарный недостаток величины наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов по сравнению с величиной наиболее срочных и краткосрочных обязательств c 1006 тыс. руб. до 687     Медленно реализуемые активы превышают долгосрочные и среднесрочные пассивы и на начало и на конец отчетного периода из-за отсутствия последних.

Анализ финансовых коэффициентов

1. Коэффициент автономии

За отчетный период наблюдается рост коэффициента автономии, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия и снижении риска финансовых затруднений в будущем.

2. Коэффициент зависимости

За отчетный период доля заемных средств в финансировании предприятия значительно уменьшилась – с 30 % до 11 %. Это означает, что в 1,11руб., вложенных в активы, лишь 11 коп. составляют заемные средства. Т.о., предприятие формирует большую часть имущества за счет собственных источников.

3. Коэффициент финансирования

     

                 

Анализ данного коэффициента показывает, что большая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных средств, причем их доля значительно выросла. Перед предприятием открываются благоприятные перспективы