Экономика и менеджмент \ Налоги и налогообложение

Анализ динамики налоговых платежей и страховых взносов ОАО. Налог на добавленную стоимость. Налоговая нагрузка для ОАО, страница 3

Дата по состоянию на	Налоговая база, облагаемая по налоговой ставке 2,2%					Налоговая база, облагаемая по налоговой ставке 0,4%
	Остаточная стоимость всех основных средств, облагаемых налогом, руб		Остаточная стоимость всех основных средств, необлагаемых налогом, руб.			Остаточная стоимость всех основных средств, облагаемых налогом, руб
1 января	951 694 823		63 135 110			2 301 481 721
1 февраля	944 132 914		62 304 385			2 278 563 988
1 марта		936 634 491		61 473 660	2 255 646 903
1 апреля		919 319 993		60 642 935	2 180 646 958
1 мая		919 705 920		59 812 210	2 201487 632
1 июня		912 350 910		58 981 485	2 179 242 256
1 июля		905 022 778		58 150 760	2 156 998 945
Налоговая база		926 980 261		60 642 935	2 222 009 772

Источник: таблица составлена автором по данным налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за полугодие 2013 года.

Лист восьмой раздаточного материала

Таблица 8 - Расчет налоговой базы ОАО " компания" филиал " сети" за девять месяцев 2013 год.

Дата по состоянию на	Налоговая база, облагаемая по налоговой ставке 2,2%				Налоговая база, облагаемая по налоговой ставке 0,4%
	Остаточная стоимость всех основных средств, облагаемых налогом, руб		Остаточная стоимость всех основных средств, необлагаемых налогом, руб.		Остаточная стоимость всех основных средств, облагаемых налогом, руб
1 января	951 694 823		63 135 110		2 301 481 721
1 февраля		944 132 914		62 304 385	2 278 563 988
1 марта		936 634 491		61 473 660	2 255 646 903
1 апреля		919 319 993		60 642 935	2 180 646 958
1 мая		919 705 920		59 812 210	2 201487 632
1 июня		912 350 910		58 981 485	2 179 242 256
1 июля		905 022 778		58 150 760	2 156 998 945
1 августа		897 695066		57 320 034	2 134 755 635
1 сентября		890 382 523		56 489 309	2 112 512 323
1 октября		883 069 980		55 658 584	2 090 269 012
Налоговая база		916 000 940		59 396 847	2 189 160 537

Источник: таблица составлена автором по данным налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за девять месяцев 2013 года.

Лист девятый раздаточного материала

Таблица 9 - Расчет суммы налога за налоговые периоды, 2010 - 2012 гг.

Налоговый период	Расчет налога (НБ*2,2%)	Сумма налога за налоговый период, руб.
2010 год	581 355 006 руб. * 2,2%	12 789 810
2011 год	567 387 960 руб.* 2,2%	12 482 535
2012 год	785 557 616 руб. * 2,2%	17 282 268

Источник: таблица составлена автором по данным налоговых деклараций за 2010-2012 гг.

Таблица 10 - Расчеты суммы авансового платежа за отчетные периоды

Отчетные периоды	Расчет авансового платежа ((СрСт - СрСтл) x 2,2%)/ 4+ ((СрСт x 0,4%)/4)	Сумма авансового платежа подлежащая уплате в бюджет, руб.
Первый квартал	((937 945 555-61 889 023)2,2%) /4 + (2 254 084 8390,4%) / 4	7 072 396
Полугодие	((926 980 261-60 642 935)2,2%) / 4 + (2 222 009 7720,4%) / 4	6 986 865
Девять месяцев	((916 000 940-59 396 847)2,2%) / 4 + (2 189 160 5370,4%) / 4	6 900 484

Источник: таблица составлена автором по данным налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за первый квартал, полугодие и девять месяцев 2013 года.

Лист десятый раздаточного материала

Таблица 11 – Ставки налога на имущество по укрупненным группам основных средств

Категории имущества	Годовая норма амортизации, %	Срок полезной эксплуатации, лет	Расчетная ставка налога на имущество, %
Здания и сооружения	5	20	1,2
Конторское оборудование, компьютерная техника, системы обработки данных	25	4	6,0
Технологическое, энергетическое, транспортное и иное оборудование не включенное в 1 и 2 группу	15	6,7	3,6

1 2 3

Скачать файл