Экономическое обоснование проекта. Расчёт затрат на проведение работ по НИР и ОКР. Ленточный график НИОКР

6 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ  ПРОЕКТА

          6.1 Расчёт затрат на проведение работ по НИР и ОКР

Одной  из  основных  целей  планирования  НИР  является  определение общей продолжительности их проведения с помощью ленточного графика (таблица 6.1.).

Для  определения  трудоемкости  выполнения  научно-исследовательских работ, прежде всего, составляется перечень всех основных этапов и видов работ, которые должны быть выполнены. По  каждому  виду  работ  определяется  исполнители  и  их квалификационный уровень.

В  плановую  себестоимость  НИР  включаются  все  затраты, связанные  с  ее  выполнением,  независимо  от  источника  их финансирования. Определение  затрат  на НИР  производится  путем составления калькуляции плановой себестоимости. Калькуляция  плановой  себестоимости  проведения  НИР составляется  по  следующим  статьям  затрат:  материалы; спецоборудование  для  научных (экспериментальных)  работ; основная  заработная  плата;  дополнительная  заработная  плата; отчисление  на  социальное  страхование;  расходы  на  служебные командировки;  затраты  по  работам,  выполняемые  сторонними организациями  и  предприятиями;  прочие  прямые  расходы; накладные расходы.

Таблица 6.1 – Ленточный график НИОКР

Расчет  затрат  на  материалы,  необходимый  для  проведения научно-исследовательских работ (НИР), приводится соответственно в таблице 6.2 .

Таблица 6.2 – Затраты по статье “Материалы”

На  статью «Основная  заработная  плата»  относится  основная заработная  плата  научных  сотрудников,  инженерно-технических работников,  лаборантов,  чертежников,  копировщиков  и  рабочих, непосредственно  занятых  выполнением  НИОКР,  а  также заработная плата работников нештатного  состава, привлекаемых  к выполнению  НИР.  Размер  основной  заработной  платы устанавливается  исходя  из  численности  различных  категорий исполнителей,  трудоемкости,  затрачиваемой  ими  на  выполнение отдельных видов работ и их средней  заработной платы (ставки)  за один рабочий день.

Основная заработная плата  разработчика за 21 раб. день ЗПо рассчитывается по формуле (6.1).

ЗПосн = ДО • (1+Кпр+Кпн)•Fнкр/Fплмес,                           (6.1)

               ДО = С1 • Кт •Ккор •Кст,                                                    (6.2)

где:             

ДО – должностной оклад специалиста-разработчика тыс. руб.;

С1 – месячная тарифная ставка 1-го разряда, 118 тыс. руб.;

Кт – тарифный коэффициент, 2,48 ;

Ккор – корректирующий коэффициент, 1,275;

Кст –  коэффициент,  учитывающий  стаж  работы  специалиста до 5ти лет - 1,1;

Кпр – коэффициент премирования, 0,35;

Кпн – коэффициент персональной надбавки, 0,1;

Fнир – плановая продолжительность НИР в днях;

Fпл.мес – плановый месячный фонд рабочего времени, дн.;

ЗПосн = 118 • 2,48 • 1,275 •1,1•(1+0,35+0,1) •70/21 = 1983,733 тыс.руб.

На  статью «Дополнительная  заработная  плата  относятся выплаты,  предусмотренные  законодательством  за  неотработанное время:  оплата  очередных  и  дополнительных  отпусков,  оплата времени,  связанного  с  выполнением  государственных  и общественных  обязанностей,  выплаты  вознаграждений  за  выслугу лет  и  др.  Размер  дополнительной  заработной  платы  работников непосредственно  выполняющих  НИР,  определяется  в %

(принимаем  величину  дополнительной  заработной  платы,  Кдоп = 14%) от основной заработной платы.

Дополнительная заработная плата составляет:

ЗПдоп = ЗПосн • Кдоп/100                                   (6.3)

ЗПдоп = 1983,733 • 14/100 = 277,723 тыс.руб.

На  статью «Отчисления  на  социальное  страхование» относятся отчисления на оплату перерывов в работе по временной нетрудоспособности.  Размер  отчислений  на  социальное страхование  определяется  в % (величина  отчислений   составляет Ко=34%) от  суммы основной и дополнительной  заработной платы работников, непосредственно выполняющих НИР.

Отчисления на социальное страхование составляют:

О = (ЗПосн + ЗПдоп)•Ко/100                                 (6.4)

О = (1983,733 + 277,723) •0,34 = 768,895 тыс.руб.

Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве составляет 1% от фонда заработной платы и рассчитывается по формуле  6.5.

Острах = 0,01 • (ЗПосн + ЗПдоп)                         (6.5)

Острах = 0,01•(1983,733 + 277,723) = 22,615 тыс.руб.

На  статью «Накладные  расходы»  относятся  расходы  на управление  и  хозяйственное  обслуживание,  которые  в  равной степени  относятся  ко  всем  НИР.  По  этой  статье  учитываются заработная  плата  аппарата  управления  и  общехозяйственных служб,  затраты  на  содержание  и  текущий  ремонт  зданий сооружений,  оборудования  и  инвентаря,  амортизационные отчисления  на  их  полное  восстановление  и  капитальный  ремонт расходы  по  охране  труда,  расходы  по  изобретательству  и рационализации  и  т.д.  Величина  накладных  расходов  на  НИР определяется в % (принимаем величину накладных расходов, Кнр=30%)  от  основной  заработной  платы  работников,  непосредственно участвующих в НИР.

НР = ЗПосн • Кнр                                                 (4.6)

НР = 1983,733 • 0,3 = 595,199 тыс.руб.

Затраты  на  изготовление  одного образца  складываются  из затрат на  комплектующие изделия и  основные и  вспомогательные материалы на единицу продукции. Затраты на комплектующие сведем в таблицу 4.3.

Таблица 4.3 – Затраты на комплектующие

На  основании  полученных  данных  по  отдельным  статьям затрат,  составляем  калькуляцию  плановой  себестоимости  НИР. Результаты сводим в таблицу 4.4.

Таблица 4.4 – Калькуляция плановой себестоимости НИР

Плановая  прибыль  от  проведения  НИР  рассчитывается  по формуле:

П = Сп •Р/100                                              (4.7)

где

Сп – полная себестоимость НИР;

Р – планируемая норма рентабельности, 10%;        

В  соответствии  с  формулой  4.7  рассчитываем  плановую прибыль от НИР. 

П = 6800,287 •10/100 = 680,029 тыс.руб.

Договорная цена проведения НИОКР (без учета НДС):

Дц = Сп + П                                                (4.8)

Дц = 6800,287 + 680,029 = 7480,316 тыс.руб

Договорная  цена  проведения  НИР  с  учетом  НДС (20%) определяется по формуле:

Цд.ндс = Цд•(1+НДС/100)                                   (4.9)

Цд.ндс = 7480,316•(1+20/100) = 8976,379 тыс.руб.

4.3 Расчёт годовых эксплуатационных расходов

Состав годовых эксплуатационных расходов определяется согласно формуле 4.10.

Ип = (ЗП + Иэ + Ирем + Имр + А +Ипр)•Тн                          (4.10)

где   

Иэ – годовые расходы на электроэнергию и другие материалы связанные с эксплуатацией электронного устройства;

Ирем – годовые расходы на ремонт и обслуживание;

ЗП -   годовой  фонд  заработной  платы  обслуживающего персонала с отчислениями на социальное страхование;

Ао – годовые амортизационные отчисления;

Ипр –  прочие  годовые  издержки,  связанные  с  эксплуатацией устройства.

Тн – нормативный срок службы.

Расходы на электроэнергию.

Зэл = М•Цэ•Ф                                              (4.11)

где  

М – потребляемая мощность прибора, кВт;

Цэ – тариф за 1кВт⋅час электроэнергии, руб.;

Ф –годовой эффективный фонд времени работы прибора, час.

Так как прибор будет работать 365 дней по 8 часа, тогда годовой эффективный фонд времени составит 365•8 = 2920 часов.

Тогда расходы на электроэнергию составят:

Зэл = 0,08•357,8•2920 = 83,582 тыс.руб.

Расходы на электроэнергию у аналога:

Зэл = 0,18•357,8•2920 = 188,059 тыс.руб.

Все эксплуатационные расходы заносим в таблицу 4.5

Таблица 4.5 - Эксплуатационные расходы

Тогда годовая экономия на затратах составит:

Эгод = 188,059 - 83,582 = 104,477 тыс.руб.

4.4 Экономическое обоснование проектирования и производства

нового прибора посредством расчета экономического эффекта как

разницы в ценах потребления приборов

Сопоставимость сравниваемых вариантов является одним из важнейших условий при расчетах экономической эффективности.

Сопоставим разработанную систему с существующим аналогом и приведем оба варианта к сопоставимости по конечному полезному результату. Данные представлены в таблице 4.6.

    Таблица 4.6 – Технические параметры сравниваемых систем

Определим  относительные  значения  параметров  приборов  и коэффициенты их весомости. Расчет ведем по формулам 4.12.

Ka = ba/be, Kn = bn/be                                           (4.14)

где

ba, be, be – значение каждого i-го параметра сравниваемых аналога, проекта и эталонного изделия.

Результаты вычислений заносим в таблицу 4.7 и определим коэффициенты технического уровня:

ωпр = 1,25•0,2+1,5•0,1+1,14•0,1+1•0,2+1,1•0,2+1,2•0,2 = 1,174

ωан = 1,6•0,2+3•0,1+2,6•0,1+2,25•0,2+1,2•0,2+1,3•0,2 = 1,83

Определим коэффициент эквивалентности технического уровня приборов