Организация и учет расчетно-кассовых операций в коммерческом банке. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

Уважаемый председатель, уважаемые члены аттестационной комиссии.

Вашему вниманию представляется доклад по теме дипломной работы Организация и учет расчетно-кассовых операций в коммерческом банке.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что существующая банковская расчетная система является предметом исследований и разработок, т.к. модернизация платежной системы России уже привела к существенному ускорению оборачиваемости денежных средств, проводится работа по расширению временных рамок работы платежной системы до 16 – 20 часов.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности.

Прежде всего это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка  - это тот критерий, по которому, согласно Закону РФ «О банках и банковской деятельности», банк отличается от небанковских кредитных учреждений

Основополагающим началом проведения расчетно-кассовых операций являются принципы их организации (рис. 1 раздаточного материала).

Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, юридические и физические лица должны открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание. Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту – владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. На рисунке 2 представлена классификация счетов, которые могут открыть в коммерческом банке юридические и физические лица.

Расчетно - кассовое обслуживание клиентов предполагает совершение расчетных и кассовых операций.

Расчетная операция – это действия кредитного предприятия по поручению либо требованию его клиента организовать и провести платеж в рамках договора.

Кассовые операции – это деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

На рынке банковских услуг существует множество расчетных  операций, различных по их экономическому содержанию, характеру платежа, средствам платежа, способам передачи операционной информации, формам платежных документов. Критерием  эффективности рынка расчетных операций является минимизация времени проведения по каналам связи и расчетов по ним методами и в формах, безопасных для результатов сделок и обеспечивающих возможность контроля и регулирования денежных  потоков. Критерии классификации расчетных операций приведены на рисунке .3.

Объектом исследования, проведенного в дипломной работе является  Поронайское отделений № Сбербанка России, которое юридическим лицом . Отделение входит в единую систему Сбербанка России

Финансовое состояние Поронайского отделения Сбербанка России представлена в таблице 1.

Данные таблицы показывают, что все основные показатели имеют положительную динамик, увеличивается собственный капитал компании на 16,6 %, при этом активы компании увеличились на 32,4 %.

Операции, осуществляемые Поронайским отделением Сбербака России представляют собой конкретное проявления функций коммерческих банков на практике.

Наличные расчеты осуществляются при помощи кассовых операций. Кассовые операции – это операции по приему, хранению и выдаче наличных денег.

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в Поронайском отделении  созданы три кассы: касса по обслуживанию физических лиц, касса по обслуживанию юридических лиц и касса приема платежей от населения. Технологический маршрут прохождения приходных и расходных кассовых ордеров представлен на рисунке 4 раздаточного материала

Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя. Позволяют значительно ускорить оборачиваемость денежных средств, снизить издержки их обращения. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. В Поронайском отделении используются следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо. Допускаются также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Технологический маршрут прохождения документов при безналичных