Порядок контроля за исполнением сметы в ГУ – Управление Пенсионного фонда РФ

Страницы работы

23 страницы (Word-файл)

Фрагмент текста работы

уменьшились расходы на приобретение материалов, что связано с введением строгого контроля по использованию бюджетных средств. Незначительно уменьшились расходы по оплате услуг связи.

С увеличением тарифов (тарифных ставок) возникает потребность в дополнительных средствах. Для получения дополнительных средств Управление делает запрос в вышестоящее  учреждение с приблизительным расчетом требуемой суммы.

Также необходимо произвести анализ исполнения сметы расходов по ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району (таблица 3. 2).


Таблица 3. 2 - Исполнение сметы расходов ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району по кварталам года

(тыс. рубли)

Наименование

статей

расходов

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

по смете

факти-чески

откло-нение

по смете

факти-чески

откло-нение

по смете

факти-чески

откло-нение

по смете

факти-чески

откло-нение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Всего, в т. ч.:

2747,1

2323,7

-423,4

2828,2

2697,3

-130,9

2885,4

3004,6

119,2

5158,1

5593,2

435,1

1. Оплата труда

1417,6

1191,1

-226,5

1591,7

1520,9

-70,8

1590,7

1716,9

126,2

3176,1

3347,2

171,1

2. Начисления на оплату труда

507,5

380,7

-126,8

569,8

497,6

-72,2

569,5

569,2

-0,3

738,7

937,7

199,0

3.Приобретение материалов

70,7

70,5

-0,2

137,5

129,4

-8,1

146,7

83,8

-62,9

119,1

123,2

4,1

4.Командировки

16,0

15,9

-0,1

13,6

13,7

0,1

16

7,3

-8,7

16,7

25,4

8,7

5.Транспортные услуги

2,4

2,3

-0,1

3,4

3,3

-0,1

8,4

6,5

-1,9

27,2

29,3

2,1

6. Оплата услуг связи

48,2

48,1

-0,1

71,4

67,2

-4,2

23,0

26,0

3,0

26,6

27,6

3,0

7.Оплата коммунальных услуг

192,1

183,0

-9,1

93,7

94,0

0,3

83,2

85,6

2,4

325,4

331,8

6,4

8. Прочие текущие расходы

119,5

105,6

-13,9

33,1

46,7

13,6

165,1

165,3

0,2

166,8

167,6

0,8

9. Трансферты населению

373,1

326,4

-46,7

314,0

324,6

10,6

337,5

343,8

-6,3

561,0

603,2

42,2


Из таблицы 3.2 видно, что в I квартале г. расходы по всем статьям не полностью покрыты финансированием.

Расходы по услугам связи во II квартале г. увеличились, в связи с тем, что в этот период проводилось много консультаций по изменениям в учете, но в целом за год, несмотря на введение корпоративной связи произошло небольшое снижение по этой статье расходов.

Также из таблицы видно, что наибольшая часть расходов приходится на IV квартал года. По статьям «Оплата труда», «Начисления на оплату труда», «Трансферты населению» произошел рост фактических расходов за счет повышения надбавки за сложность и напряженность с ноября г.

Это связано и с тем, что в бюджетных организациях на 1 января происходит обнуление денежных средств на счетах, т. е. осваиваются все неиспользованные в течение года денежные средства. А оставшиеся по каким-либо причинам денежные средства в последний день года перечисляются  на счет вышестоящей организации (ГУ-Отделение ПФР).

Наглядное представление изменения расходов по Управлению ПФР по кварталам г. можно рассмотреть на рисунке 3.3, что еще раз подтверждает неравномерность расходования бюджетных средств.

Рисунок 3.3 -  Изменение расходов по кварталам

по ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району за г.

На следующем этапе анализа изучим состав и структуру расходов ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району (таблица 3.3).

Таблица  3.3  -  Структура  расходов  ГУ-УПФ  РФ  по  г.  у-ему  и

ому району за 2005- годы (в % к итогу)

Статьи расходов

Удельный вес, %

Изменение, (+, -)

2005г.

г.

Оплата труда

54,3

57,1

2,8

Начисления на оплату труда

15,8

17,5

1,7

Приобретение материалов

3,8

3,0

-0,8

Командировки и служебные разъезды

0,5

0,5

-

Транспортные услуги

0,2

0,3

0,1

Оплата услуг связи

1,5

1,0

-0,5

Оплата коммунальных услуг

5,5

5,3

-0,2

Прочие текущие расходы

4,1

3,6

-0,5

Трансферты населению

14,3

11,7

-2,6

Данные таблицы 3.3 свидетельствуют о том, что значительных изменений в структуре расходов в году не произошло.

Наибольшее увеличение удельного веса наблюдается по следующим статьям:

- на 2,8% - удельный вес расходов на оплату труда;

- на 1,7% - удельный вес начислений на заработную плату;

- на 0,1% - удельный вес расходов на оплату транспортных услуг.

Доля остальных статей расходов в общей их сумме уменьшилась:

- на 2,6% -удельный вес трансфертов населению;

- на 0,8% - доля расходов на приобретение материалов;

- на 0,5% - удельный вес расходов по оплате услуг связи и по прочим текущим расходам.

Для наглядности, распределение расходов в 2005 – годах по Управлению представлено на рисунках 3.4; 3.5.

Рисунок 3.4 -  Структура расходов ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району за 2005 год

Рисунок 3.5. -  Структура расходов ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району за год

В структуре расходов ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району основной удельный вес занимают расходы на оплату труда – 57,1%, начисления на оплату труда – 17,5%, трансферты населению – 11,7%, оплата коммунальных услуг – 5,3%.

Рассмотрим, как распределяются расходы по ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району по кварталам года в таблице 3.4.         

Таблица 3.4 - Распределение расходов по ГУ-УПФ РФ по г. у-ему и ому району по кварталам г.

Статьи расходов

Удельный вес в % к итогу за г.

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего расходов, в т. ч.:

17,1

19,8

22,1

41,0

Оплата труда

15,3

19,6

22,1

43,0

Начисления на оплату труда

16,0

20,9

23,9

39,2

Приобретение материалов

17,3

31,8

20,6

30,3

Командировки

25,5

22

11,7

40,8

Транспортные услуги

5,6

8,0

15,7

70,7

Услуги связи

28,4

39,7

15,4

16,5

Коммунальные услуги

26,4

13,5

12,3

47,8

Прочие текущие расходы

21,8

9,7

34,1

34,4

Трансферты населению

20,5

20,3

21,5

37,7

По основной части статей и в целом, по расходам наибольшая доля затрат приходится на IV квартал. Это объясняется тем, что в течение I – III кварталов обеспечивается жесткая экономия по статьям расходов, так как в конце года, как правило, возникают непредвиденные расходы, возрастают тарифы на оплату различных услуг. Но такая политика расходования бюджетных средств не совсем оправдана и приводит к неравномерному списанию расходов в течение года, нерациональному их использованию.

Увеличение доли расходов в IV квартале по статьям на оплату труда, начислениям на оплату труда, трансферты населению, объясняется повышением заработной платы. Доля IV квартала по этим статьям соответственно составила 43%, 39,2% и 37,7%.

Значительное увеличение удельного веса IV квартала в годовой сумме расходов на коммунальные услуги, объясняется не только повышением тарифов на эти услуги, но и недофинансированием этой статьи во II – III квартале.

Доля каждого квартала по Управлению в общей сумме расходов

Похожие материалы

Информация о работе