Контроль и анализ состояния расчетов с покупателями и поставщиками в ООО

Отметим, уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности на 15 дней, что происходит за счет уменьшения ее доли в общем объеме активов при увеличении выручки от реализации товаров.

Рассчитанный коэффициент погашаемости показывает уменьшение периода взыскания задолженности на 4 процента, что влечет за собой увеличение ликвидности активов.

Длительность операционного цикла существенно увеличилась на 23,9 пункта, это вызвано увеличением оборачиваемости задолженности, что говорит об увеличении срока получения реальных денежных средств, которые можно вовлекать в оборот для дальнейшей деятельности.

Заключительным этапом является анализ дебиторской задолженности организации по срокам ее возникновения, который проводится по данным аналитического учета ООО « Машины – », полученные данные представим в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – Анализ дебиторской задолженности ООО « Машины – » на конец 2007года по срокам образования

В тысячах рублей

Таким образом, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес 76,7% составляет задолженность платежи, по которой ожидаются в течение месяца после отчетной даты, что характеризует оборачиваемость дебиторской задолженности в днях как достаточно высокую.

3.3 Анализ кредиторской задолженности

Заемный капитал организации определяется совокупной величиной ее обязательств перед другими юридическими и физическими лицами. Величина заемных средств характеризует возможные будущие изъятия средств предприятия, связанные с ранее принятыми обязательствами [31].

Обязательства могут быть признаны при следующих условиях:

- ожидается отток ресурсов в связи с выполнением обязательств;

- обязательства являются результатом прошлых или текущих событий;

- есть уверенность в будущих потерях при погашении обязательства;

- обязательства могут быть достоверно измерены.

Кредиторская задолженность - стоимостное выражение обязательств должника перед своими кредиторами. Обычно кредиторскую задолженность составляют неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги. Кредиторская задолженность отражается в разделе VI пассива баланса (Приложение Е).

В ходе анализа кредиторской задолженности производят выборку обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде.

В составе обязательств условно можно выделить 2 типа задолженности:

- «срочная» (обязательства перед бюджетом, перед банком по полученной ссуде, перед органами социального страхования и обеспечения);

- «спокойная» (авансы от покупателей, перед поставщиками).

Рассмотрим структуру кредиторской задолженности ООО РЯ СП « Машины – » за 2007год. Воспользуемся данными приложения к бухгалтерскому балансу организации за 2007 год (приложение У). Представим ее на рисунке 3.4 (в тысячах рублей).

Рисунок 3.4 – Структура кредиторской задолженности ООО « Машины – » на начало 2007г.

Преобладающее значение в составе кредиторской задолженности ООО « Машины – » занимают «займы», которые предоставляются компании на беспроцентной основе. Также 18% всей задолженности, а это 324 тысячи рублей приходится на статью расчеты с поставщиками, наименьший удельный вес приходится на расчеты по налогам (3 тысячи рублей). В состав прочей задолженности входят расчеты с подотчетными лицами.

Для сравнения необходимо произвести группировку статей кредиторской задолженности на конец отчетного периода, воспользуемся данными приложения к бухгалтерскому балансу организации (рисунок 3.5).

Рисунок 3.5 – Структура кредиторской задолженности ООО « Машины – » на конец 2007г.

Как и в начале года, основную часть задолженности составляют займы 72% – 960 тысяч рублей, второй по величине является задолженность поставщикам организации за товары, работы, оказанные услуги. Отмечается снижение всех статей кредиторской задолженности на конец отчетного 2007 года.

Для более детального анализа необходимо представить динамику кредиторской задолженности и рассчитать ее изменение, для расчетов необходимо использовать средние значения кредиторской задолженности организации за период 2006-2007гг. В таблице 3.5 отразим динамику кредиторской задолженности ООО «