Экономическая сущность безналичных расчетов. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, виды и формы расчетов

Содержание

Введение                                                                                                               3

1 Экономическая сущность безналичных расчетов                                                 6

1.1  Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, виды и                формы расчетов                                                                                  6

1.2  Значение и задачи учета и контроля безналичных расчетов.Нормативное регулирование безналичных расчетов         17

1.3  Характеристика исследуемого предприятия                                 21

2 Организация учета безналичных расчетов в ООО ДС «»    25

2.1 Документальное оформление  и учет безналичных расчетов              25

2.2 Порядок осуществления безналичных расчетов                            34

2.3 Обобщение информации о расчетах с применением программы 1С          42

3 Анализ расчетных взаимоотношений                                                                  45

3.1  Анализ  динамики и структуры  дебиторской и кредиторской задолженности                                                                            45

3.2  Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской                   задолженности                                                                                55

3.3  Пути улучшения состояния расчетов                                            58

Заключение                                                                                                        72

Список использованных источников                                                               75

Приложение  А. Платежные поручения                                                           78

Приложение  Б.  Отчет о прибылях и убытках за 2006, 2007гг.                     89

Приложение  В.  Бухгалтерский баланс за 2006, 2007гг.                                93

Приложение  Г.  Товарная накладная                                                               97

Приложение  Д.  Счет-фактура №                                            98

Приложение  Е.  Договор подряда                                                                   99

Приложение  Ж.  Счет-фактура №28                                                             102

Приложение  И.  Журнал-ордер по счету 60.1                                              104

Приложение  К.  Журнал-ордер по счету 62.1                                               118

Приложение  Л.  Акт №28                                                                              119

Приложение  М.  Приходный ордер                                                              120

Приложение  Н.  Акт сверки взаимных расчетов                                          121

Приложение  П.  Анализ счета 69                                                                  122

Приложение  Р.  Анализ счета 51                                                                   124

Приложение  С.  Анализ счета 76                                                                   125

Приложение  Т.  Анализ счета 68                                                                   127

Приложение  У.  Журнал-ордер по счету 50.1                                              128

Приложение  Ф.  Журнал-ордер по счету 51                                                 132

Приложение  Х.  Журнал-ордер по счету 68.1                                              139

Приложение  Ц.  Журнал-ордер по счету 69.2                                              141

Приложение  Ш.  Журнал ордер по счету 69.11                                            143

Приложение  Щ.  Журнал ордер по счету 76.5                                              145

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказания услуг, завершаются денежными расчетами. Как правило, под расчетом понимается действие по исполнению денежного обязательства посредством платежа за полученное имущество, выполненные работы, оказанные услуги. С другой стороны, действие по исполнению обязанностей должника, не связанных с куплей-продажей, оказанием услуг или производством работ, а вытекающие непосредственно из закона или договора (например, возмещение ущерба, неустойки) также являются расчетом. В то же время под расчетом понимается также и передача денежных средств, не связанная с каким-либо обязательством долга (например, предоставление займа, дарения и т.п.).

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса платежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, где отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

Определение четкого порядка осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

В основу работы были положены нормативные акты Банка России, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и дополнительная справочная литература.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее - банки), а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что правильно выбранные формы расчетов обеспечивают надежность платежей. Поэтому, в данной дипломной работе будут рассмотрены существующие формы расчетов, применяемые сегодня.

Целью настоящей выпускной квалификационной работы является изучение организации учета и анализа безналичных расчетов, применяемых в настоящее время, выявление положительных и отрицательных сторон, а также разработка рекомендаций по их совершенствованию.

Задачи работы:

- рассмотреть экономическую сущность безналичных расчетов;

- исследовать нормативное регулирование безналичных расчетов;

- дать краткую характеристику исследуемого предприятия;

- изучить организацию учета безналичных расчетов;

- раскрыть анализ расчетных взаимоотношений;

- обобщить изложенный материал, сделать выводы и предложения.

Теоретической и методологической основой дипломной работы являются нормативные акты, регулирующие бухгалтерский учет безналичных расчетов, такие как: Гражданский кодекс РФ, Положение «О безналичных расчетных в РФ» № 2-П от 12.04.2001; Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (с изменениями от 23.07.98 г.); а также – научные труды ведущих Российских специалистов: Баканова М.Н.; Шеремета А.Д.; Батраковой Л.Г.; Колесникова В.И и других.

Объектом исследования в дипломной работе является