Логика содержания методики анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Модели анализа, страница 2

Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса ГУФПС

(тыс.руб.)

АКТИВ	На начало года	На конец года	ПАССИВ	На начало года	На конец года	Изменения На начало года Начало Конец
А1	12 203	13 892	П1	13 226	14 617	- 1024	- 725
А2	30	1459	П2	830	932	- 800	+ 527
А3	880	832	П3	-	-	+880	+ 823
А4	3347	3411	П4	2979	4407	-732	+ 996
Баланс	17 035	19 956	Баланс	17 035	19 956	-	-

Таблица 4 - Динамика показателей ликвидности ГУФПС

Показатель	Формула расчета	На начало года	На конец года	Оптимальное значение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/П1	0,92	0,95	>0.2-0.5
2. Коэффициент быстрой ликвидности	(А1+А2)/ (П1+П2)	0,87	0,99	0,7-0,8
3. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	0,93	1,04	>1
4. ЧОК (тыс. руб.)	(А1+А2+А3) – (П1+П2)	- 943	+ 634

Таблица 5 – Источники формирования запасов ГУФПС за 2004 год

Тыс. руб.

Финансовый показатель	Формула для расчета	Значение	Начало периода	Конец периода
Ф1	Ф1 = СОС – ЗИЗ	Отражает достаточность СОС для финансирования ЗИЗ	- 1248	+ 164
Ф2	Ф2 = СДОС – ЗИЗ	Отражает достаточность СДОС для финансирования ЗИЗ	- 1248	+ 164
Ф3	Ф3 = ООС – ЗИЗ	Отражает достаточность ООС для финансирования ЗИЗ	14006	15713

Таблица 6 Коэффициенты финансовой устойчивости ГУФПС за 2004 год

Коэффициент	Значение коэффициента		Отклонение за отчетный период (+,-)	Рекомен-дуемое значение
Коэффициент	На начало периода	На конец периода	Отклонение за отчетный период (+,-)	Рекомен-дуемое значение
1. Капитализации	4,71	3,52	- 1,19	Не выше 1,5
2. Обеспеченности собственными источниками финансирования	0,13	0,06	-0,07	Нижняя граница 0,1; оптимальное
3.Финансовой независимости	0,17	0,22	-0,05
4. Финансовой устойчивости	0,17	0,22	-0,05

Таблица 7 - Расчет показателей рентабельности УПС

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения (+, -)
1	2	3	4
1 Рентабельность продаж (Р пр)	3,76	6,07	+ 2,31
2 Рентабельность реализованной продукции (Ррп)	5,9	8,66	+ 2,76
3 Рентабельность совокупных активов (Ра)	5,5	9,33	+3,83
4 Рентабельность внеоборотных активов (Рвна)	22,40	47,47	+ 25,07
5. Рентабельность оборотных активов (Роб)	9,6	11,69	+ 2,09
6. Рентабельность чистого оборотного капитала (Рчок)	-	159	159
7. Рентабельность собственного капитала (Рск)	21,95	32,4	+ 10,45

Таблица 8 – Данные для определения безубыточного объема продаж УПС

1 2 3