Факторный анализ прибыли от продаж. Фактор «выручка от реализации». Фактор «коммерческие расходы»

3.5.3.  Факторный  анализ  прибыли  от  продаж

Основу  прибыли  до  налогообложения  составляет  прибыль  от  продаж.  Исходя  из  методики  формирования  финансового  результата  можно  выделить  следующие  факторы,  оказывающие  влияние  на  изменение  значения   прибыли  от  продаж:  выручка  от  продажи,  себестоимость,  коммерческие  расходы.

Влияние  данных  факторов  оценивается  следующим  образом:

1.  Фактор  «выручка  от  реализации»

П_в = ((В1- В0) * Р0) / 100, где  В1, В0 – выручка  в  отчетном  и  базисном  периодах, тыс.р.;  Р0 – рентабельность  продаж  в  базисном  периоде.

За 2002 г  к 2000 г   П_в =((558409 - 316931) * 0,24) / 100 = 584,83тыс.р

За 2002 г к 2001 г    П_в = ((558409 - 548218) * 0,131) / 100 = 13,34тыс.р

За 2001 г к 2000 г    П_в = ((548218 - 316931) * 0,242) / 100 = 560,15тыс.р

2.  Фактор  «себестоимость»

П_с = - В1 (УС1-УС0) / 100, где  УС!, УС0 – доля  себестоимости  в  выручке, % .

За  2002 г к 2000 г    П_с = -558409 * (0,866-0,724) / 100 = -792,9тыс.р

За 2002 г к 2001 г     П_с = - 558409 * (0,866 – 0,833) / 100 = - 184,3тыс.р

За 2001 г к2000 г    П_с = - 548218 * (0,833 – 0,724) / 100 =  -41697,5тыс.р  

3.  Фактор «коммерческие расходы»

П_к = - В1 (УК1 – УК0) / 100, где  УК1, УК0 – доля коммерческих  расходов  в  выручке, %

За  2002 г к 2000 г П_к = - 558409 * (0,067 - 0,034) / 100 = - 184,3тыс.р 

За 20002 г к 2001 г  П_к = - 558409 * (0,067 – 0,036) / 100 = - 173,1тыс.р

За 2001 г к 2000 г    П_к = - 548218 * (0,036 – 0,034)  / 100 = - 10,96тыс.р

Таблица 3.20

Факторный  анализ  прибыли  от  продаж

Таким  образом  как  видно  из  таблицы  3.20,  основными  причинами  снижения  прибыли  от  продаж  в  2002 г  является  увеличение  доли  себестоимости  в  выручке  от  продаж.