Бухгалтерский учет в банка. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках. Розничный бизнес в банковской сфере

Выплата части вклада наличными денежными средствами осуществляется в соответствии с условиями вида вклада на основании оформленных надлежащим образом соответствующих расходных кассовых ордеров.

При выплате части вклада вкладчик или его представитель предъявляет ответственному исполнителю документ, удостоверяющий личность.

Ответственный исполнитель выполняет следующие операции:

-   принимает от вкладчика или его представителя документ, удостоверяющий личность;

-   убеждается в личности вкладчика или его представителя и уточняет сумму расходной операции;

-   проверяет возможность выполнения операции в соответствии с условиями вклада и достаточность средств на счете для осуществления операции;

-   распечатывает соответствующий расходный кассовый ордер и передает его для проверки и подписи вкладчиком (его представителем);

-   истребует подписанный расходный кассовый ордер у вкладчика и сличает подпись вкладчика на ордере с образцом его подписи на карточке лицевого счета;

-   при выдаче части вклада представителю вкладчика проверяет правильность оформления доверенности с учетом предъявляемых к ней требований.

При выплате части вклада в иностранной валюте, в случае если часть суммы операции составляет менее 1 доллара США, 5 евро, 5 российских рублей, то банк покупает у вкладчика данную часть валюты по курсу покупки, установленному на день выплаты в банке. Данная часть подлежит выплате в белорусских рублях. Ответственный исполнитель:

-   оформляет в установленном порядке расходный валютный ордер на сумму, выраженную в единицах иностранной валюты, существующих в виде банкнот;

-   оформляет в установленном порядке расходный кассовый ордер на сумму выдачи наличными белорусскими рублями по курсу покупки иностранной валюты (установленному на день совершения операции в структурном подразделении филиала, совершающем данную операцию), сумму вклада, подлежащую выплате монетами.

Контролер проверяет правильность оформления документов, переданных ему ответственным исполнителем, подписывает расходные. После чего ответственный исполнитель выдает вкладчику денежные средства и второй экземпляр расходного ордера. После этого вкладчику выдаются денежные средства.

Перечисление денежных средств с вкладного счета может осуществляться также путем безналичного перечисления с использованием постоянно действующего поручения.

В настоящее время также активно внедряется в практику работы банков такая форма привлечения средств населения во вклады (депозиты), как выпуск облигаций и сберегательных сертификатов.

Сберегательный сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя (ПРИЛОЖЕНИЕ А).

Операции с сертификатами осуществляют операционные отделы, отделения учреждений банка. В филиале № 511 № ОАО « »  сберегательные сертификаты выдаются на предъявителя только в белорусских рублях и только срочные (сроки обращения: 1 месяц, 2 месяца) с фиксированной процентной ставкой в зависимости от срока. Владелец сертификата вправе передать права по сертификату другому физическому лицу. Оплата сертификата производится в любом учреждении банка, независимо от места его приобретения.

Преимущество сберегательного сертификата перед банковским вкладом состоит в том, что он может быть как именным, так и на предъявителя.

Облигация – ценная бумага на предъявителя для физических лиц, подтверждающая обязательство банка возместить ее владельцу номинальную стоимость облигации в установленный срок с уплатой процентного дохода. Облигации выпускаются сериями, состоящими из однородных ценных бумаг с равной номинальной стоимостью и одинаковыми условиями выпуска и погашения (ПРИЛОЖЕНИЕ Б).

Первичное размещение облигаций осуществляется по номинальной стоимости в валюте номинала с оплатой по желанию физических лиц в наличной или безналичной форме.

Первичное размещение облигаций осуществляется на биржевом и (или) внебиржевом рынке путем открытой или закрытой продажи среди юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в соответствии с утвержденным проспектом эмиссии. Порядок начисления, срок и порядок выплаты дохода, цена продажи облигаций первому их собственнику определяются решением о выпуске и проспектом эмиссии облигаций. Облигации принимаются в качестве обеспечения обязательств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Банк выпускает процентные облигации. Выплата дохода проводится периодически в виде процентного дохода. Номинальная стоимость облигаций может быть выражена как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Банк осуществляет размещение, погашение облигаций, а также выплату