Анализ ликвидности филиала. Анализ динамики показателей ликвидности филиала. Поддержание необходимого уровня и соблюдение нормативов ликвидности со стороны банка

Раздел 5 Анализ ликвидности филиала № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк»

5.1 Анализ динамики показателей ликвидности филиала № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Информационной базой для анализа ликвидности банка служат данные аналитического, синтетического учета, данные по индикаторам финансового рынка, информация о предстоящих событиях, способных повлиять на деятельность банка или финансового рынка, результаты анализа влияния отдельных событий на поведение клиентов банка и состояние финансового рынка (изменения в законодательстве, крупные события в политической и экономической сферах страны и мира). Эти данные позволяют оценить структуру, срок, характер обязательств и требований, поведение клиентов в разных ситуациях и сделать обобщающий вывод.

Основным источником информации для проведения анализа выступает бухгалтерский баланс банка, содержащий расшифровку групп статей баланса (данные изменены в соответствующих пропорциях). Следует отметить, что формой баланса белорусских банков не предусмотрено распределение активных и пассивных операций по конкретным срокам. Тем самым затрудняется определение степени риска соответствующих операций и ликвидности баланса банка. Следовательно, предварительным этапом анализа ликвидности является изучение балансовых статей и их группировка в соответствии с принятым алгоритмом расчета ликвидности.

В качестве дополнительного источника для проведения анализа используется пруденциальная банковская отчетность, которая представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов, полноте и своевременности создания резервов на покрытие возможных убытков по активам банка, финансовом состоянии и эффективности работы банка.

Существует множество методов расчета показателей ликвидности баланса. На основании различных статей баланса осуществляется анализ показателей ликвидности, исходя из понятия структурной ликвидности, потока или запаса ликвидности, коэффициентного измерения. При этом для более предметного анализа, помимо баланса, используют договора, соглашения и другие документы, характеризующие условия привлечения и размещения заемных фондов.

Процесс достижения поставленных целей и решения выявленных задач предусматривает использование для анализа ликвидности банка следующих основных приемов и методов:

-  структурный анализ активов и пассивов баланса;

-  нормативный метод (расчет нормативов ликвидности);

-  сравнительный прием (динамическое сопоставление показателей ликвидности);

-  метод линейного программирования (расчет условной модели показателей ликвидности при проведении факторного анализа);

-  факторный анализ, включающий элементы каждого из приведенных приемов для комплексного анализа состояния ликвидности банка.

Проведем анализ состояния и изменения показателей ликвидности филиала           № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк», а также факторов, оказавших наибольшее влияние на изменение данных показателей, за 2012, 2013 и 2014гг.

Поддержание необходимого уровня и соблюдение нормативов ликвидности со стороны банка основывается на результатах факторного анализа ликвидности баланса банка, который по своей сути является комплексным.

Цель факторного анализа – измерение величины воздействия отдельных факторов на уровень результативных показателей для обоснования выводов о результатах деятельности и выявления резервов их улучшения.

Динамика показателей ликвидности филиала № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк» за  2012 год представлена в таблице 5.1 и на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика показателей ликвидности филиала за 2012 год

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных отдела финансово- экономического анализа.

Факторный анализ позволяет определить степень влияния того или иного показателя на величину сформировавшегося норматива. В последующем это позволит принять меры по минимизации влияния негативных факторов.

Для своевременного устранения влияния негативных факторов рекомендуется проводить факторный анализ ежемесячно, используя для этого общепринятую методику анализа нормативов.

Таблица 5.1 – Динамика показателей ликвидности филиала за 2012 год

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных отдела финансово-экономического анализа.

Динамика показателей ликвидности филиала № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк» за  2013 год представлена в таблице 5.2 и на рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика показателей ликвидности филиала за 2013