Доходы и прибыль. Разработка плана валового дохода торгового предприятия. Динамика валового дохода торгового предприятия, страница 3

Вывод: Как показали расчеты, прибыль увеличилась на 49.4 тыс.руб. по сравнению с планом, большое влияние на увеличение прибыли оказало увеличение продажных цен на товары. При повышении цен увеличивается объем товарооборота на 2112 тыс.руб., а следовательно, и растет прибыль от реализации товаров. Рентабельность по факту снизилась на 0.5% по сравнению с планом.

Задача 6

Провести анализ прибыли торгового предприятия за квартал, установить влияние факторов на ее размер, в том числе изменения структуры продаж. Средний уровень торговой надбавки составил кожаная обувь - 30%, текстильная - 25%, резиновая и спортивная -23% (без НДС), тыс. р.

	Объем продаж
Товарная группа	план		факт
Кожаная обувь	10 380		7 800
Текстильная обувь	3 600		3 900
Резиновая и спортивная обувь	2 650		2 540

Издержки  обращения  по  плану   составили   2  050  тыс.   р.,   а фактически - 2 840 тыс. р.

показатель	план	факт	отклонение	Темп роста
Товарооборот: Кожаная обувь Текстильная     обувь Резиновая и текстильная обувь итого	10380	7800	-2580	75.14
	3600	3900	+300	108.33
	2650	2540	-110	95.85
	16630	14240	-2390	85.63
Валовой доход	4623.5	3899.2	-724.3	84.33
Издержки обращения	2050	2840	+790	138.53
Прибыль	2573.5	1059.2	-1514.3	41.16

ВД=ТО*30%+ТО*25%+ТО*23%

Пр=ВД-ИО

Вывод: Анализ прибыли торгового предприятия за квартал показал, что фактически прибыль составила 1059.2тыс.р, что на 1514.3 или на 58.84% меньше плановой, на ее снижение оказало влияние снижение товарооборота по кожаной обуви на 2580т.р , резиновой и текстильной обуви на 110тыс.руб., в то время как издержки обращения увеличились на 790тыс.руб., а валовой доход снизился на 724.3 тыс.руб., что оказало отрицательное влияние на прибыль.

Задача 7

Рассчитать недостающие показатели, оценить выполнение плана прибыли по торговому предприятию. Определить размер влияния на прибыль от продаж: изменения товарооборота, уровня валового дохода, уровня издержек обращения. Сделать выводы.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Товарооборот, тыс. р.	73 600,0	76 400,0	2800
Валовой доход, тыс. р.	19 504,0	21697,60	2193,0
Уровень   валового   дохода,   %   к товарообороту	26,5	28,4	1.9
Издержки обращения, тыс. р.	13468.8	14 669,0	1200.2
Уровень издержек обращения, % к товарообороту	18,3	19.2	0.9
Прибыль от продаж, тыс. р.	6035.2	7028,60	993,0
Рентабельность продаж, %	8.2	9.2	1

Решение:

1)Находим издержки обращения плановые:

ИОплан.=ОРТплан.*УИОплан./100=73600*18,3/100=13468,80 тыс.руб.

2)Валовой доход по факту:

ВДфак.=УВДф*ОРТф/100=28,4*76400/100=21697,60 тыс.руб

4)  Уровень Издержек обращения по факту:

УИОф=Иоф/ОРТф*100=14669/76400*100=19,2%

5)Прибыль от продаж по факту: ВД ф-Иоф.=21697,6-14669=7028,6 тыс.руб.

6)Прибыль от продаж по плану: ВД п-Иоп.=19504-13468,8=6035,2 тыс.руб.

7) Рентабельность продаж  по плану: Р= прибыль от продаж план./ОРТплан.*100(6035,2/73600*100=8,2)

8) Рентабельность продаж  по факту: Р= прибыль от продаж факт./ОРТфакт.*100(7028,6/76400*100=9,2)

9) Влияние изменения ОРТ: изм.ОРТ*Рпл./100=2800*8,2/100=229,6 тыс.руб.

10) Влияние суммы УВД:

Изм.УВД*ОРТф/100=0,9*76400/100=687,6 тыс.руб.

11) Влияние изм. суммы УИО:

Изм.УИО*ОРТф/100=1,9*76400/100=1451,6 тыс.руб.

Вывод: Анализ выполнения плана по прибыли показал, что прибыль от продаж увеличилась по сравнению с планом на 993 тыс.р., на это огромное влияние оказало увеличение товарооборота на 2800т.р. и увеличение валового дохода на 2193тыс.руб. и уровня валового дохода к товарообороту на 1.9%, с увеличением товарооборота увеличились и издержки обращения на 1200.2 тыс.руб., но в целом ИО оказали незначительное влияние так как их отношение к товарообороту увеличилось лишь на 0.9%. Рентабельность от продаж увеличилась на 1%.