Учет себестоимости товарных запасов. Коррекция склада и выверка с Главной книгой. Учет себестоимости склада в Главной книге, страница 6

Типы финансовых счетов

В процессе выверки, значение склада учитывается на балансовом счете склада, и та же самая сумма, но с обратным знаком относится на соответствующий балансирующий счет. В большинстве случаев, балансирующим становится операционный счет. Однако при учете прямой себестоимости, связанной с потреблением или выходом продукции, это также будет балансовый счет. Тип товарной операции и операции стоимости зависит от финансового счета, на который осуществляется учет.

Пример

Данный пример иллюстрирует различные типы счетов, задействованных в стандартном сценарии. В этом случае, описывается производственный процесс, начиная с приобретения исходных деталей и материалов. Пользователь активировал функцию учета ожидаемой себестоимости. Итак, предусмотрены следующие детали:

Звено:                  Метод учета себестоимости = стандартный

Стандартная себестоимость = 1 РУБ

Накладные расходы =  0.02 РУБ

Цепь:                   Метод учета себестоимости = стандартный

Стандартная себестоимость = 150 РУБ

Накладные расходы =  25 РУБ

Рабочий центр: Прямая себестоимость минуты = 2 РУБ

Косв. издержки % = 10%

Покупка

1.  Пользователь приобретает 150 звеньев и учитывает заказ покупки как полученный. 

2.  Пользователь учитывает заказ покупки как оплаченный. В результате, должна быть распределена сумма накладных расходов = 3 РУБ, кроме того возникла вариация на сумму 18 РУБ.

2a.        Промежуточные финансовые счета обнуляются.

2b.        Происходит учет прямой себестоимости.

2c.        Вычисляются и учитываются косвенные издержки.

2d.           Вычисляется и учитывается вариация (только по товарам со стандартным методом учета себестоимости).

Товары Фин. Счет              Товары Покупка Фин.                                               

Продажа

3.  Пользователь продает 1 цепь и учитывает заказ продажи как отгруженный. 

4.  Пользователь выставляет и учитывает счет по заказу продажи.

4a.        Промежуточные финансовые счета обнуляются.

4b.        Учитывается себестоимость реализованной продукции.

Товары Фин. Счет                 Себест. Реализ.                         Склад                             Себест. Реализ.

Потребление

5.  Пользователь учитывает потребление 150 звеньев, использованных при производстве 1 цепи.

Материал: 

Склад                                 НЗП                                                             

5.                                                                

6.  Производство цепи заняло 60 минут времени рабочего центра. Пользователь учитывает конверсионную себестоимость.

6a.        Происходит учет прямой себестоимости.

6b.        Вычисляются и учитываются косвенные издержки.

Производственные мощности:
Прямая Себест.		НЗП		Косвен. Себест.

6a.                                                                                                                                                     

6b.

Выход продукции

7.  Пользователь учитывает ожидаемую себестоимость 1 цепи. 

8.  Пользователь завершает производственный заказ и запускает пакетное задание Корр. Себест. – Товар Операции.

8a.        Промежуточные финансовые счета обнуляются.

8b.        Прямая себестоимость переносится со счета НЗП на финансовый счет склада.

8c.           Косвенные издержки (накладные расходы) переносятся со счета косвенной себестоимости на финансовый счет склада.

8d. В результате возникает разница на 157 РУБ (вариации рассчитываются только по товарам со стандартным методом учета себестоимости).

В целях наглядности, показан только один финансовый счет, куда относятся вариации.  В действительности, существует 5 различных счетов: Вариация – Материалы, Произ. Мощности, Накладные расходы на Пр. Мощности,