Амортизация основных средств. Аванс под поставку товаров. Амортизация нематериальных активов

№ п/п

Хоз. операции

В.7

Дт             Кт

Сумма, тыс.руб.

1.

Поступили и оприходованы на центральный склад товары для реализации оптом, на основании счет фактуры № 30 в которой стоимость товара с учетом НДС составляет:

192000

41/1                   60

19                      60

2.

Счет № 30 оплачен полностью с расчетного счета:

60                      51

68/1                   19

3.

Получен аванс под поставку товаров на сумму:

74000

51                 62/ав.

62/ав.            68/1

4.

По решению руководителя организации часть товаров приобретенных по счету № 30 и предназначенных для оптовых продаж была передана в торговый зал с торговой наценкой 25%, на основании акта на внутреннее перемещение, в котором указана покупная стоимость без НДС:

57000

41/2                 41/1

41/2                   42

5.

Подано объявление в газету о замещении вакантной должности фасовщика товаров торгового зала через подотчетное лицо, общая сумма по счету с учетом НДС, но без учета налога на рекламу:

192

44/2                    71

6.

Возмещено подотчетному лицу из кассы за объявление:

71                       50

7.

Списано с расчетного счета банку за расчетно-кассовое обслуживание:

6300

91/2                    51

8.

Приобретено холодильное оборудование, по счету в котором значится, что стоимость с учетом НДС составляет:

48160

08                      60

19                      60

9.

Счет за оборудование оплачен с расчетного счета в сумме:

24080

60                      51

10.

Холодильное оборудование введено в эксплуатацию:

01                      08

68/1                   19

11.

Начислена амортизация основных средств

280

44/1                   02

44/2                   02

12.

Начислена амортизация нематериальных активов

170

44/1                   05

44/2                   05

13.

Поступили деньги за товары, отгруженные в предыдущем периоде, по договору предполагающему переход права собственности в момент оплаты:

110400

51                      62

14.

Отражена на счетах бухгалтерского учета операция по переходу к покупателю права собственности за оплаченные товары:

62                    90/1

90/2                  45

90/3                  68

15.

Отгружены товары по стандартному договору купли продажи, под поставку которых ранее был получен аванс (см. оп. 3), на основании счет фактуры № 1 в которой значится, что стоимость товаров с учетом НДС составляет:

В стоимость товара заложена оптовая надбавка 15%

192000

62                    68/1

62                    90/1

90/3                   76

90/2                 41/1

62/ав.                 62

76                    68/1

16.

Покупатель произвел окончательный расчет  за товары, отгруженные по счет фактуре     № 1, перечислив деньги на расчетный счет:

51                      62

76/отл.            68/1

17.

Погашена с расчетного счета задолженность по налогам и страховым взносам:

68/1                    51

68/2                    51

68/3                    51

68/4                    51

68/5                    51

68/6                    51

69/1                    51

69/2                    51

69/2.1                 51

69/2.2                 51

69/3                    51

18.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение кредита

% по кредиту

10000

4000

91/2                    51

91/2                    67

19.

Начислена зарплата работникам организации:

44/1                    70

44/2                    70

20.

Удержан налог на доходы физических лиц и алименты:

70/1            76/алл.

70/2            76/алл.

70/1              68/2

70/2              68/2

21.

Начислен ЕСН и платежи в Пенсионный фонд РФ:

44/1              69/1

44/1       69/1/трав.

44/1              69/2

44/1            69/2.1

44/1            69/2.2

44/1               69/3

44/2               69/1

44/2       69/1/трав.

44/2               69/2

44/2            69/2.1

44/2            69/2.2

44/2                69/3

22.

Подано в СМИ объявление о предоставлении скидок крупным оптовым покупателям, в счете выставленном организации значится, что стоимость объявления с учетом НДС составляет:

14400

44/1                   76

19               76/отл.

91/2                 68/4

23.

Счет за рекламное объявление оплачен с расчетного счета:

14400

76                       51

68/1                    19

24.

Реализован производственный легковой автомобиль числящийся на балансе организации с 1998 года по первоначальной стоимости 72000 руб., за время эксплуатации которого начислена амортизация 24000 руб. В счете, выставленном покупателю, значится: стоимость автомобиля с учетом НДС, составляет:

48000

01/в.                   01

02                   01/в.

91/2                01/в.

62                   91/1

91/2            76/отл.

25.

Покупателям полностью оплачен счет за легковой автомобиль:

51                      62

76/отл.            68/1

26.

Перечислено поставщикам с расчетного счета за товары:

1.  предназначены для реализации оптом:

2.  предназначены для реализации в розницу:

160000

90000

60/1                   51

68/1                   19

60/2                   51

27.

Списана кредиторская задолженность поставщику с истекшим сроком исковой давности, за товары реализованные оптом:

13100

60                   91/1

91/2                68/1

28.

Получена финансовая помощь от организации партнера в сумме:

9600

51                   98/2

98/2                   68

98/2               91/1

29.

Получены с расчетного счета деньги в кассу для выдачи зарплаты:

150000

50                      51

30.

Выдана из кассы заработная плата, начисленная в прошлом периоде:

70                     50

31.

Получено на расчетный счет от покупателя в погашение задолженности:

150000

51                     62

76/отл.           68/1

32.

Утв. авансовый отчет по командировке товароведа в г. Москва по заключению договоров на поставку товаров, к которому приложены следующие документы:

Авиа билет Красноярск-Москва-5600

Авиа билет Москва-Красноярск-5600

Счет за гостиницу – 8400, в т.ч. НДС 20%

Суточные за 5 дней – 1800 руб.:

21400

44/1                    71

19                       71

68                       19

44/2                    71

44/1                    71

44/2                    71

44/1/св.              71

44/2/св.              71

33.

Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм подотчетным лицом:

50                       71

34.

Выдано в подотчет на приобретение канцелярских товаров:

1500

71                       50

35.

Утвержден авансовый отчет подотчетного лица, к которому приложен товарный чек подтверждающий приобретение канцелярских товаров на предприятии розничной торговли:

1500

44/2                    71

36.

Получены и оплачены наличными счета за коммунальные услуги и свет