Финансовый анализ. Финансовое состояние организации и методы его анализа. Уплотненный баланс ООО за 2008 год

1  ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

1.1  ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И МЕТОДЫ ЕГО АНАЛИЗА

Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно сделать  на  основе  выявления «больных»  статей  бухгалтерского баланса (ПРИЛОЖЕНИЕ 14, 15),  которые  можно условно  подразделить  на  две  группы:

·  свидетельствующие  о  крайне  неудовлетворительной  работе  предприятия  в  отчетном  периоде  и  сложившемся  в  результате  этого  плохом  финансовом  положении: «Непокрытые  убытки  прошлых  лет»,  «Убытки  отчетного  периода»;

·  свидетельствующие  об  определенных  недостатках  в  работе  предприятия,  которые  могут  быть  выявлены  по  данным  аналитического  учета: «Дебиторская  задолженность»,  «Прочие  оборотные  активы»,  «Кредиторская  задолженность» (просроченная).

Из ПРИЛОЖЕНИЯ _ видно, что организация ООО «» не имела непокрытых убытков прошлых лет и убытков отчетного периода. Прочих оборотных активов нет, как и просроченной кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность находится на приемлемом уровне.

Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий.

Уплотненный баланс можно выполнять различными способами. Допустимо объединение статей различных разделов.

Таблица 14

Уплотненный баланс ООО «» за 2008 год, тыс. руб.

Таблица 15

Горизонтальный анализ баланса ООО «», тыс. руб.

Валюта баланса в конце периода по сравнению с его началом увеличилась на 3356 тыс. руб. или на 66,2%.

Дебиторская задолженность уменьшилась на 1396 тыс. руб., что свидетельствует о правильном управлении ею.

Основные средства ООО «» уменьшились на 36 тыс. руб., что может плохо сказаться на дальнейшем функционировании организации.

Возросло количество запасов на 1694 тыс. руб. или на 60,4%.

Значительно увеличились краткосрочные финансовые вложения на 3085 тыс. руб., что не очень благоприятно вследствие кризиса.

Объем нераспределенной прибыли увеличился на 1423 тыс. руб. или на 42,4%, что свидетельствует о высоких объемах продаж товаров.

Кредиторская задолженность возросла на 1933 тыс. руб. или на 66,7%, предположительно из-за сложившейся кризисной ситуации в экономике.

Таблица 16

Вертикальный анализ баланса ООО «»

Доля основных средств в структуре баланса уменьшилась на 1,1%.

Доля запасов уменьшилась на 1,9%, потому что валюта баланса в конце 2008 года увеличилась.

Дебиторская задолженность в структуре баланса сократилась на 29,5%.

Доля краткосрочных финансовых вложений увеличилась на 32,5%, что достаточно существенно.

Доля денежных средств снизилась на 0,1%.

Всего оборотные активы занимают в структуре баланса ООО «» на 1,1% больше на конец 2008 года.

Доля уставного капитала в валюте баланса снизилась на 0,1%, как и доля нераспределенной прибыли.

В общем доля раздела Капитал и резервы снизилась на 0,3%.

Доля кредиторской задолженности увеличилась на 0,2% в валюте баланса ООО «» на конец 2008 года.

Таблица 17

Сравнительный аналитический анализ баланса организации ООО «»

Таким образом, внеоборотные активы в конце периода по сравнению с началом уменьшились на 36 тыс. руб. или уменьшились на 42,6%. Их доля в структуре баланса снизилась на 1,1%. Изменения произошли полностью за счет основных средств.

Оборотные активы в конце периода по сравнению с началом увеличились на 3392 тыс. руб. или на 68%. Их доля в структуре баланса увеличилась на 1,1%.

Это произошло за счет увеличения запасов на 1694 тыс. руб. или на 60,4%. Их доля в структуре баланса снизилась на 1,9%.

Так же величина оборотных активов увеличилась за счет уменьшения дебиторской задолженности на 1396 тыс. руб. или на 85,3%. Её доля в структуре баланса уменьшилась на 29,5%.

На величину оборотных активов повлияли краткосрочные финансовые вложения, которые в конце периода по сравнению с началом увеличились на 3085 тыс. руб. или на 693,3%. Их доля в структуре баланса увеличилась на 32,5%.

Увеличение оборотных активов произошло так же за счет увеличения денежных средств на 9 тыс. руб. или на 34,6%. Их доля в структуре баланса уменьшилась на 0,1%.

Раздел Капитал и резервы увеличился на 1423 тыс. руб. или на 65,4%. Его доля в структуре баланса снизилась на 0,3%. Увеличение величины капитала и резервов произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 1423 тыс. руб. или на 65,8%. Её доля в структуре баланса снизилась на 0,1%.

Краткосрочные обязательства ООО «» увеличились на 1933 тыс. руб. или на 66,7%. Их доля в валюте баланса возросла на 0,2%.

Краткосрочные обязательства увеличились за счет поставщиков и подрядчиков на 1922 тыс. руб. или на 69,1%. Их доля в валюте баланса возросла на 0,9%.

Задолженность перед персоналом и задолженность перед государственными внебюджетными фондами так же увеличились и увеличили свою долю в валюте баланса на 0,1%.

Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 10 тыс. руб. или на 10,6%. Доля задолженности этого вида в структуре баланса ООО «»