Методика планирования и распределения затрат на региональную сеть. Формирование затрат на региональную сеть в бюджете доходов и расходов ГЦМПП г. Москва, страница 2

Коэф.К – доля трудозатрат  ЦФО АУП, занимающегося работой с региональной сетью определенную часть рабочего времени.  Рассчитан   на основе статистического анализа трудозатрат АУП. Он  составил 30% (расчет прилагается).

Коэф. К1 –  отношение общего ФОТ АУПобщ к ФОТ АУП.

Коэф.К2 -  отношение общего ФОТ АУПобщ к  ФОТ ГЦМПП.

III. Распределение затрат на региональную сеть на МСЦ.

Все затраты ГЦМПП на региональную сеть подлежат распределению между МСЦ.

Базой для распределения затрат служит доля доходной части МСЦ в общем объеме доходов всех  МСЦ.

Доходная часть МСЦ складывается из статей бюджета  - доходы, всего ( код стр.010), взаиморасчеты по отраслевой Методике ( код стр.520), взаиморасчеты за международную почту (код стр.570).

Расчет распределения затрат на региональную сеть :

сумма затрат , подлежащая распределению на региональную сеть, делится на общий объем доходов МСЦ (сводный бюджет доходов и расходов МСЦ) и умножается на долю доходной части определенного МСЦ .

IV. Отражение затрат на региональную сеть в плановой и фактической бюджетной отчетности.

Затраты ГЦМПП на региональную сеть формируются сотрудником ОЭиФ ГЦМПП .

В плановой и фактической бюджетной отчетности отражаются следующим образом:

·  В ГЦМПП  -  сторно по ст. 2.23. «Прочие общехозяйственные внереализационные  расходы»;

·  В МСЦ – по ст. 2.23. «Прочие общехозяйственные внереализационные  расходы» в соответствии с распределением.

V. Отражение затрат на региональную сеть в бухгалтерской  отчетности.

Затраты  на региональную сеть  передаются справкой в МСЦ  и в бухгалтерском учете проводятся следующим образом:

ГЦМПП (Москва) -   кредит сч. 20 «Расходы на региональную сеть» общей суммой

ОСП МСЦ – дебет сч.20 в разбивке по МСЦ

VI. Распределение и отражение налога на прибыль в бюджете доходов и расходов.

Налог на прибыль в бухгалтерском учете начисляется один раз в квартал (третий месяц квартала) по всему предприятию одной суммой на счете 99.

Начисленный  налог на прибыль в фактической бюджетной отчетности  распределяется  пропорционально  финансовому результату каждого МСЦ и Головного офиса ГЦМПП , полученным  за квартал, и отражается по статье бюджета «Налог на прибыль» в третьем месяце квартала.

V. Распределение централизованных проектов в бюджете инвестиционных расходов.

Расходы  на централизованные проекты по развитию магистрально-сортировочной сети распределяются пропорционально доходной части Главного офиса ГЦМПП и МСЦ и включаются в бюджет инвестиционных расходов.

Примечание:

Распределение всех затрат на региональную сеть  осуществляет   ОЭиФ Головного офиса ГЦМПП.

Данная методика может изменяться и дополняться в связи с объективными причинами развития производственных процессов.

Согласовано:

Вр.и.о. директора ГЦМПП                                                                             

И.о главного бухгалтера ГЦМПП                                                                

Подготовлено:

И. о начальника ОЭиФ                                                                                 

Расчет времени, приходящегося на организацию и работу с региональной сетью.

Для расчета времени, которое тратят сотрудники административно- управленческого аппарата  Головного офиса ГЦМПП, занимающиеся организацией и  работой региональной сети  определенную часть рабочего времени, был проведен статистический анализ среди отделов АУП из расчета присоединенных 18ти ОСП МСЦ.. Данные  анализа в среднем по отделам  приведены в таблице :

	Отделы АУП	Час/день
1	Протокольный отдел	2,0
2	Центр информационных технологий	1,9
3	Отдел труда и зарплаты	4,8
4	Отдел кадров	1,0
5	Служба главного инженера	2,8
6	Бухгалтерия	1,0
7	Отдел экономики и финансов	3,3
	ИТОГО	16,7
	Средняя величина времени в день	2,4
	Доля времени в день (8ми часовой рабочий день)	30%
	Доля времени, приходящаяся на работу одного МСЦ	1,6%

И. о начальника ОЭиФ