Бюджет доходов и расходов. Реализация финансовых услуг. Операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы, страница 12

Стр.450 = стр.451 + стр.452 + стр.453

По статье «инкассация» (стр.451) отражаются расходы на инкассацию и пересчет денежных средств по договорам с банками и сторонними организациями.

По статье «РКО» (стр.452) отражаются расходы на расчетно-кассовое обслуживание, комиссия банка по валютным операциям, обслуживание программы «Банк-Клиент» и пр. по договорам с банками.

По статье «прочие финансовые расходы» (стр.453) отражаются финансовые расходы, не указанные в строках 451, 452.

По статье «Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы» (стр.460) отражаются суммарно операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы.

Стр.460 = стр.461 + стр.462 + стр.465 + стр.466 + стр.467 + стр.468 + стр.469 + стр.470 + стр.471

По статье «предоставлением во временное пользование активов» (стр.461) отражаются расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов.

По статье «реализация имущества» (стр.462) отражаются:

·  остаточная стоимость основных средств;

·  балансовая стоимость товаров, материалов;

·  расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции.

Стр.462 = стр.463 + стр.464

По статье «проценты к уплате» (стр.465) отражаются проценты за пользование заемными денежными средствами (кредитами, займами).

По статье «штрафы, пени, неустойки» (стр.467) отражаются штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров.

По статье «убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном» (стр.467) отражаются расходы прошлых отчетных периодов, выявленные в отчетном.

По статье «суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности» (стр.468) отражаются суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания.

По статье «курсовые разницы» (стр.469) отражаются отрицательные курсовые разницы.

По статье «расходы социальной сферы» (стр.470) отражаются операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы социальной сферы (путевки, материальная  помощь, спортивно-культурные мероприятия для отдельных работников, Призы и подарки сотрудникам и детям, питание, транспортные услуги сотрудникам, премии за счет собственных средств, надбавки к пенсиям и единовременным пособиям, обучение в интересах работников.

По статье «прочие расходы» (стр.471) отражаются операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы, не отраженные в строках 461 – 470, в т.ч. расходы на содержания профкома, культурные и спортивно-оздоровительные мероприятия, другие деловые и общественные мероприятия.

По статье «Прочие общехозяйственные и внереализационные расходы» (стр.480) отражаются:

·  косвенные общехозяйственные расходы, не указанные в строках 320 - 460 с обязательным заполнением расшифровки,

·  операции по распределению внутрихозяйственных расходов между Филиалом и обособленными структурными подразделениями Филиала, а также непосредственно между обособленными структурными подразделениями с обязательным заполнением расшифровки.*

* Например, распределение расходов Автобазы между почтамтами осуществляется путем сторнирования расходов в структурном подразделении Автобаза по строке 480 и начислением расходов в почтамтах по строке 480. В результате, при формировании сводной отчетности Филиала, внутрихозяйственные расчеты исключаются (сумма равна нулю).

Раздел № 3. ВНУТРИСИСТЕМНЫЕ РАСЧЕТЫ

По статье «Внутрисистемные расчеты» (стр.500) отражается финансовый результат внутрисистемных расчетов между Филиалами Предприятия за услуги почтовой связи согласно «Методике осуществления взаиморасчетов между организациями федеральной почтовой связи за услуги почтовой связи» на основании приказа ФГУП « » № 19/1 от 01.02.05г.  (стр.510), услуги за международную почту согласно «Регламенту проведения расчетов с филиалами ФГУП « » за оказание услуг международной почтовой связи» на основании приказа ФГУП « » № 365 от 16.09.05г. (стр.560), расчеты с ИПА и перевозчиками на основе актов Всемирного Почтового Союза (стр.590).