- Д 01 — К 07, 08.4 — ввод в эксплуатацию объекта основных средств.
Датой принятия объекта основных средств к учету является дата составления акта ввода в эксплуатацию объекта форма ОС-1.
Каждому объекту ОС присваивается свой инвентарный номер.
Расходы по страхованию гомогенизатора в пути отнесены в стоимость гомогенизатора. Этот объект ОС к учету еще не принят, так как идет монтаж и испытание его. Все затраты собираются на счете 07 «оборудование к установке»
на счете 08.4 «строительство объектов ОС хозяйственным способом» собираются все затраты по строительству гостиниц на территории молокозавода для работников.
Ликвидации объектов ОС на предприятии не производилось.
Амортизация
Амортизация начисляется по объектам, находящимся в собственности предприятия, в настоящий момент начисление производится только по одному объекту — литьевой машине (приложение 4). В программе 1С это производится на основании документа «начисление амортизации» на конец каждого месяца и выводится на печать по следующей форме.
Таким образом стоимость объекта ОС переносится на финансовые результаты деятельности организации через амортизационные начисления Д 20 — К 02.
Амортизация по литьевой машине начата с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету.
3.2 Учет расчетов с поставщиками.
Для учета расчетов с поставщиками используется счет 60.
По дебету счета отражается задолженность поставщика по определенному договору через банк, когда прошла оплата Д 60 — К 51 — оплата поставщику.
Эта проводка делается при обработке выписки банка за каждый день по каждому поставщику.
При поступлении товара при получении счет-фактур делается проводка
Д 41 — К 60 и закрывается задолженность по счету 60 «Расчет с поставщиком».
Аналитический учет в 1С ведется по каждому поставщику отдельно, открывается карточка счета. можно вести учет по каждой счет-фактуре, а можно по « основному договору». И на карточке поставщика можно видеть дебитную и кредитную задолженность отдельно по каждой счет-фактуре, а можно в целом по «основному договору» одной строчкой.
В «Консалтиг-» учет ведется в зависимости от оплаты. Если оплата делается конкретно по каждой счет-фактуре (приложение №5), то конкретно видно задолженность по каждой счет-фактуре, чтобы определить, что оплачено, а что нет.
Учет по каждому «основному договору» ведется только по одному поставщику ООО «Тилант» так договор заключен с отсрочкой платежа. И оплата производится при наличии свободных денег.
На каждую квартальную дату проводится сверка с поставщиком (приложение №6).
Расчеты с поставщиками ведутся только по безналичным расчетам.
3.3 Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.
Для учета с иными дебиторами и кредиторам используется счет 76.5.
В «-» используется только счет 76.5 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами»
Аналитический учет ведется по каждому контрагенту конкретно по каждой счет-фактуре, по каждой оплате по счету. В основном это расчеты не связанные с поставкой сырья, а расчеты по аренде, по электроэнергии, по услугам.
Для квалификации задолженности и правильного отражения задолженности в балансе и ведется учет отдельно дебиторской и отдельно кредиторской задолженности.
3.4 Учет расчетов с покупателями.
Для учета расчетов с покупателями ведется счет 62, на котором собирается информация по сделкам, где организация выступает в качестве продавца продукции.
При отпуске товара по счет-фактуре делается проводка Д 62 — К 41.
При погашении покупателе своей задолженности формируется запись (при обработке выписки банка) Д 51 — К 62 (приложение № 7).
Аналитический учет ведется по каждому покупателю отдельно по каждой счет-фактуре (приложение № 8). И только по одному покупателю Больница № 2 (тысячекоячная ), учет ведется по «основному договору», так как производится предварительная оплата в полном объеме контракта, и по мере отпуска производится уменьшение кредиторской задолженности.
3.5 Учет товаров
Счет 41 «Товары» предназначен для учета приобретенных с целью последующей продажи товаров. Так как «-» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС, учет стоимости товаров ведется по ценам приобретения без НДС и при поступлении товара делается следующая запись:
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.