Другие предметы \ Бухгалтерский учет

Операции замесяц текущего года приведены в журнале хозяйственных операций. Журнал хозяйственных операций за месяц текущего года

Страницы работы

24 страницы (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Фрагмент текста работы

2.Операции замесяц текущего года приведены в журнале хозяйственных операций

Таблица 1

Журнал хозяйственных операций за месяц текущего года, руб.

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

2в

1. Оприходованы товары, поступившие от поставщика (по фактической стоимости поступления)

110 700

2. При приемке товаров выявлена недостача товаров вследствие естественной убыли

660

3. Предъявлена поставщику претензия

2640

4. С расчетного счета произведена оплата поставщику за поступившие товары

11 4000

5. Торговая наценка на товары (20 %) (учет ведется по продажным ценам)

22140

6. Списывается недостача в пределах норм качественной убыли

660

7. Предъявлен счет автотранспортной организации за перевозку:

7.1. стоимость услуг

7.2. НДС

3600

720

8. Начислена заработная плата работникам торгового предприятия

8400

9. Произведены начисления на заработную плату в:

9.1. Пенсионный фонд – 28%

9.2. Фонд социального страхования – 4%

9.3. Фонд медицинского страхования – 3,6%

9.4. Фонд занятости - упразднен

69/1

69/2

69/3

2352

336

302

10. Произведены удержания из заработной платы в:

10.1. Подоходный налог

10.2. В пенсионный фонд – не удерживают, в соответствии с действующем законодательством

68/1

68/2

998

12. Оплачены с расчетного счета транспортные услуги за перевозку (см. операцию 7)

4320

13. Списывается к зачету сумма НДС по транспортным услугам (см. операцию 7)

720

14. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы

7880

15. Выдана из кассы заработная плата

7480

16. Списываются на издержки обращения упаковочные материалы

17. На расчетный счет поступила выручка от реализации товаров

120 000

18. Списывается стоимость реализованных товаров по продажным ценам

120 000

19. Списывается сумма торговой наценки, относящейся к реализованным товарам (расчет произвести в табл. 4)

26832

20. Начислен НДС от реализации товаров

20004

22. Списывается на реализацию сумма издержек обращения, относящаяся к реализованным товарам, (расчет произвести в табл. 5)

857

23. Определен финансовый результат от реализации товаров

5971

24. С расчетного счета погашена часть кратко-срочного кредита банка

34 000

25. Получены упаковочные материалы от поставщиков

340

26. НДС по поступившим материалам (20 %)

27. С расчетного счета оплачено поставщикам за упаковочные материалы (суммы по операциям 25, 26)

408

28. НДС, подлежащий зачету по поступившим материалам

29. Начислен налог на прибыль (35 %)

68/3

2090

30. Получена на расчетный счет сумма удовлетворенной претензии от поставщика

2640

Таблица 2

Расчет суммы реализованной торговой наценки, приходящейся на остаток товаров и реализованные товары

Счет 42				Счет 41				Реализовано товаров за месяц (кредит счета № 90)	Средний % наценки (гр.4х100) /(гр.8+гр.9)	Сумма наценки на остаток товаров	Сумма реализованной наценки
Сальдо на 1.02	Обороты за месяц		Предварительное сальдо	Сальдо на 1.03	Обороты за месяц		Сальдо на 1.03	Реализовано товаров за месяц (кредит счета № 90)	Средний % наценки (гр.4х100) /(гр.8+гр.9)	Сумма наценки на остаток товаров	Сумма реализованной наценки
	Д	К			Д	К
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
15900		22140	38040	30000	132840	120000	42840	120000	22,36	9579	26832

(38040/ (42840+120000)) * 100% = 22,36%

гр.11 42840 * 22,36% = 9579

гр.12 120000 * 22,36% = 26832

Таблица 3

Расчет суммы издержек обращения на остаток товаров, руб.

Счет 44 (в части транспортных расходов)			Счет 41 (стоимость товаров по продажным ценам)			Средний % издержек обращения	Издержки обращения на остаток товаров
Остаток на 1.02	За месяц	Итого	Реализовано	Остаток	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8

-	3600	3600	120000	42840	162840	2	857

гр.7 = (4035/162840) * 100% = 2%

гр.8 = 42840 * 2% = 857

Таблица 4

Счет 01. Основные средства

Дебет			Кредит
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 1.01		22044
Оборот			Оборот
Остаток на 1.03		22044

Таблица 5

Счет 02. Износ основных средств

Дебет			Кредит
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
			Остаток на 1.01		21000

Оборот			Оборот
			Остаток на 1.03		21000

Таблица 6

Счет 10. Материалы

Дебет			Кредит
№ операции	По кредиту счетов 60	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов 44	Итого по кредиту
Остаток на 1.01		5400
25	340	340	16	45	45


Оборот			Оборот
Остаток на 1.03		5695

Таблица 7

Счет 19. НДС

Дебет			Кредит
№ операции	По кредиту счетов 60	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов 68	Итого по кредиту
Остаток на 1.01		390
7	720		28	68
26	68		13	720
Оборот		788	Оборот		788
Остаток на 1.03		390

Таблица 8

Счет 41. Товары

Дебет				Кредит
№ операции	По кредиту счетов		Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов 90	Итого по кредиту
Остаток на 1.01	60	42	30000
1	110700
5		22140		18	120000
Оборот			132840	Оборот		120000
Остаток на 1.03			42840

Таблица 9

Счет 42. Торговая наценка

Дебет			Кредит
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов		Итого по кредиту
			Остаток на 1.02	41	90	15900
			5	22140		22140
			19		26832	26832
Оборот			Оборот			-4692
			Остаток на 1.03			11208

Таблица 10

Счет 44. Издержки обращения

Дебет				Кредит
№ операции	По кредиту счетов		Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов		Итого по кредиту
Остаток на 1.01	60	94	435			90
6		660
7	3600
8	8400
9	2990
16	45
				22	857
Оборот			15695	Оборот			857
Остаток на 1.03			15273

Таблица 11

Счет 90 Продажи

Дебет							Кредит
№ опера-ции	По кредиту счетов					Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
	41	68	44	42	99			51
18	120000					120000	17	120000	120000
19				26832		26832
20		20004				20004
22			857			857
23					5971	5971
Оборот						120000	Оборот

Таблица 12

Счет 50 Касса

Дебет			Кредит
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ опера-ции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 1.01	51	540		70
14	7880		15	7480




Оборот		7880	Оборот		7480
Остаток на 1.03		940

Таблица 13

Счет 51. Расчетный счет

Дебет				Кредит
№ операции	По кредиту счетов		Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов			Итого по кредиту
Остаток на 1.01	90	76	164991		60	50	66
17	120000		120000	14		7880		7880
30		2640	2640	3	114000			114000
				12	4320			4320
				24			34000	34000
				27	408			408
Оборот			122640	Оборот				160608
Остаток на 1.03			127023

Таблица 14

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет				Кредит
№ опе-ра-ции	По кредиту счетов __________		Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов __________						Итого по кредиту
	51	50	10500	Остаток на 1.02	94	76	44	19	10	41
1										1000700
4	114000		114000	2	660
12	4320		4320	3		2640
27	408		408	7			3600	720
				25					340
				26				68
Оборот			118728	Оборот							118728
			10500	Остаток на 1.03

Таблица 15

Счет 76 Расчеты по претензиям

Дебет			Кредит
№ операции	По кредиту счетов _______	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов _______	Итого по кредиту
	60			51
3	2640		30	2640


Оборот		2640	Оборот		2640

Таблица 16

Счет 68. Расчеты с бюджетом

Дебет				Кредит
№ опе-рации	По кредиту счетов _______	Итого по дебету		№ опе-рации		По дебету счетов __________			Ито-го по кредиту
	19				Остаток на 1.02		70	90		99
13	720				10		1082
28	68				20			20004
					29					2090


Оборот			788		Оборот					23176
					Остаток на 1.03					22388

Таблица 17

Счет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Дебет

Кредит

№ операции

По кредиту счетов

Итого по дебету

№ операции

По дебету счетов

Ито-го по кредиту

Остаток на 1.02

2990

Оборот

2990

Остаток на 1.03

2990

Таблица 18

Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет				Кредит
№ операции	По кредиту счетов		Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Ито-го по кредиту
	68	50		Остаток на 1.02	44
10	1082			8	8400
15		7480




Оборот			8562	Оборот		8400
Остаток на 1.03			162

Так как счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»относится к пассивным счетам, то остаток должен быть по кредиту, однако в условие приведены данные, исходя из которых в задаче выведен остаток по дебету этого счета.

Таблица 19

Счет 99. Прибыли и убытки

Дебет			Кредит
№ опе-рации	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
	68		Остаток на 1.02	90	12600
30	2090		23	5971

Оборот			Оборот
			Остаток на 1.03		16481

Таблица 20

Счет 94. Недостачи и потери от порчи ценностей

Дебет				Кредит
№ опе-рации	По кредиту счетов		Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 1.03		60			44
2		660		6	660


Оборот			660	Оборот		660
Остаток на 1.03

Таблица 21

Счет 80. Уставный капитал

Дебет			Кредит
№ опе-рации	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
			Остаток на 1.03		60900


Оборот			Оборот
			Остаток на 1.03		60900

Таблица 22

Счет 66 Краткосрочные кредиты банка

Дебет			Кредит
№ опе-рации	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
	51		Остаток на 1.03		108600
24

Оборот		34000	Оборот
			Остаток на 1.03		74600

Таблица 23

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за февраль текущего года, руб.

	Остаток на 1.02 текущего года		Обороты за февраль текущего года		Остаток на 1.03 текущего года
	Д	К	Д	К	Д	К
1	3	4	5	6	7	8
01	22044				22044
02		21000				21000
10	5400		340	45	5695
19	390		788	788	390
41	30000		132840	120000	42840
42		15900		4692		11208
44	435		15695	857	15273
50	540		7880	7480	940
51	164991		122640	160608	127023
60		10500	118728	118728		10500
66		108600	34000			74600
68			788	23176		22388
69				2990		2990
70			8562	8400	162
76			2640	2640
80		60900				60900
81	5700				5700
94			660	660
90			120000	120000
99		12600	2090	5971		16481
	229500	229500	567651	567651	220067	220067

По условию задачи (по старому плану счету) использовался счет 81, по новому плану счетов данный счет не используется. Поэтому первоначальный остаток – по счету 81 указан как по условию

Информация о работе

ВУЗ:

Дальневосточный государственный технический университет (ДВПИ им. В.В. Куйбышева) (ДВГТУ)

Предмет:

Бухгалтерский учет

Тип:

Практика

Категория:

Другие предметы (Общественные предметы)

Размер файла:

420 Kb

Скачали:

Скачать файл

Операции замесяц текущего года приведены в журнале хозяйственных операций. Журнал хозяйственных операций за месяц текущего года

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Похожие материалы

Информация о работе