Страховая компания. Организационная структура. Центр инвестиций, прибыли и маржинального дохода. Операционные бюджеты. Бюджет продаж

Страницы работы

13 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Страховая компания «».

Организационная структура.


Организационные звенья

ЦИ

ЦП

ЦМД

ЦД

ЦЗ

Наименование ЦФО

Персональная ответственность за ЦФО

Генеральный директор

+

Администрация

Генеральный директор

Заместитель директора

+

Бухгалтерия

+

Финансы

Главный бухгалтер

Отдел финансового планирования

+

Отдел финансов

+

Отдел контроля качества

+

Контроль качества

Руководитель отдела контроля качества

Департамент авто страхования

+

Авто страхование

Руководитель департамента авто страхования

Департамент имущественного страхования

+

Имущественное страхование

Руководитель департамента имущественного страхования

Отдел по работе с клиентами

+

Работа с клиентами

Руководитель отдела по работе с клиентами

Отдел маркетинга

+

Реклама

Руководитель отдела маркетинга

Отдел рекламы

+

Отдел кадров

+

Работа с персоналом

Главный экономист по кадрам

Юридический отдел

+

Юридический отдел

Главный юрист



1.  Центр инвестиций (страховая компания)

     1.1. Центр прибыли (страховая компания)

         1.1.1. Центр маржинального дохода (ЦФО «Контроль качества»)

1.1.1.1. ЦМД (ЦФО Авто страхование) (Бизнес 1)

1.1.1.1.1. ЦД (страхование ОСАГО)

1.1.1.1.2. ЦЗ (страхование ОСАГО)

1.1.1.1.1. ЦД (страхование КАСКО)

1.1.1.1.2. ЦЗ (страхование КАСКО)

1.1.1.2. ЦМД (ЦФО Имущественное страхование) (Бизнес 2)

1.1.1.2.1. ЦД (страхование имущества физических лиц)

1.1.1.2.2. ЦЗ (страхование имущества физических лиц)

1.1.1.2.1. ЦД (страхование имущества юридических лиц)

1.1.1.2.2. ЦЗ (страхование имущества юридических лиц)

1.1.1.3. ЦЗ (страховая компания)

1.1.1.3.1. ЦЗ (реклама)

1.1.1.3.2. ЦЗ (работа с персоналом)

1.1.1.3.3. ЦЗ (работа с клиентами)

1.1.1.3.4. ЦЗ (администрация)

1.1.1.3.5. ЦЗ (юридический отдел)


Операционные бюджеты.

Бюджет продаж.

Продукты

Всего за год

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

496160

41147

40370

41772

40900

41552

41950

41368

40750

40100

41200

39829

45122

Страхование юридических лиц:

154080

12840

12440

12990

12500

13100

13000

12960

12500

12800

13000

12440

13510

- имущество предприятий

60000

4800

5100

4750

5000

5250

4700

5200

5150

4850

5000

4800

5400

- профессиональная ответственность

35760

2980

3000

2900

2850

3150

3100

2900

3200

2850

3250

3000

2480

- финансовые риски

42720

3560

3500

3700

3400

3300

4000

3800

3900

3500

3400

3300

3360

- страхование грузов

15600

1300

1350

1200

1450

1250

1550

1600

1300

1100

1200

1300

1000

Страхование физических лиц

188000

15667

14980

16232

15700

15502

15600

14908

14700

15000

15350

14989

19372


Бюджет накладных расходов.

Бюджет производственных накладных затрат составляется с использованием агрегированных финансовых показателей. Все накладные затраты предварительно делятся на переменные и постоянные, и планирование переменных накладных затрат осуществляется в соответствии с плановым значением соответствующего базового показателя.

Показатель

Квартал 1

Квартал 2

Квартал 3

Квартал 4

За год

1. Затраты труда основного персонала, час.

11200

25600

28800

15200

80800

2. Норматив переменных накладных затрат

2,00

2,00

2,00

2,00

2,00

3. Переменные накладные затраты

22400

51200

57600

30400

161600

4. Постоянные накладные затраты

60600

60600

60600

60600

242400

5. Итого накладных затрат

83000

111800

118200

91000

404000

6. Амортизация

15000

15000

15000

15000

60000

7. Оплата накладных затрат

68000

96800

103200

76000

344000


Бюджет управленческих расходов.

Бюджет административных и маркетинговых затрат. Данный бюджет составляется с помощью такого же подхода, что и бюджет производственных накладных издержек. Все издержки разделяются на переменные и постоянные.

Показатель

Квартал 1

Квартал 2

Квартал 3

Квартал 4

За год

1. Ожидаемый объем продаж

10000

30000

40000

20000

100000

2. Переменные затраты на единицу товара

1,80

1,80

1,80

1,80

1,80

3. Планируемые переменные затраты

18000

54000

72000

36000

180000

4. Планируемые постоянные затраты

5. Реклама

40000

40000

40000

40000

160000

6. Зарплата управляющих

35000

35000

35000

35000

140000

7. Страховка

-

1900

37750

-

39650

8. Налог на недвижимость

-

-

-

18150

18150

9. Итого постоянных затрат

75000

76900

112750

93150

357800

10. Всего планируемые затраты

93000

130900

184750

129150

537800


Бюджет коммерческих расходов.

На основе бюджета продаж формируется бюджет коммерческих расходов и бюджет производства. Бюджет коммерческих расходов состоит из статей затрат, напрямую зависящих от бюджета продаж, например, премиальные или комиссионные, и условно-постоянных затрат на рекламу, командировочных и прочих.

Показатели

Итого

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Запланированные продажи

6500,0

216,5

433,6

433,6

433,6

433,

433,6

433,6

433,6

433,6

938,6

938,6

938,0

Ставка переменных коммерческих расходов:

Премиальные

Транспортные

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

1,00%

Планируемые переменные коммерческие расходы:

Премиальные

Транспортные

65

65

2,2

2,2

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

9,4

9,4

9,4

9,4

9,4

9,4

Планируемые постоянные коммерческие расходы:

Реклама

Командировочные

Прочие

24

24

12

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

2

2

1

Итого коммерческих расходов

190,0

9,3

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

23,8

23,8

23,8

Примечание.

Предполагаем, что оплата коммерческих расходов происходит в том же месяце, что и сами расходы. В случае с предоплатами или расходами будущих периодов, план движения денежных средств должен быть откорректирован.
Вспомогательные бюджеты.

Кредитный план.

Как видим, первоначально в прогнозе движение денежных средств в конце второго месяца каждого квартала получается большой дефицит денежных средств. В первых двух кварталах достаточно получить краткосрочные кредиты на три месяца. А во втором полугодии дефицит денежных средств становится серьезной проблемой из-за сезонного увеличения продаж, и время кредита придется увеличить до полугода. Для исправления ситуации планируем получение кредитных ресурсов, которое отобразим во вспомогательном бюджете – кредитном плане.

Кредитный план сгладит недостаток денежных средств во втором и третьем месяцах каждого квартала и, особенно в четвертом квартале. Стоимость кредита рассчитана из расчета 2% в месяц без учета сложных процентов и указывается отдельной строкой в бюджет доходов и расходов.

Показатели

Итого

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Приходы денежных средств:

Получение кредита 1

Получение кредита 2

Итого Приходов

1100,0

400,0

1500,0

500,0

500,0

0,0

0,0

400,0

400,0

0,0

0,0

600,0

600,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Стоимость кредита

10,0

10,0

10,0

8,0

8,0

8,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

Уход денежных средств:

Возврат кредита 1

Возврат кредита 2

Итого уходов денежных средств

530,0

1096,0

1626,0

0,0

0,0

530,0

530,0

0,0

0,0

424,0

424,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

672,0

672,0

Примечание.

Стоимость кредита в модели считаем равной нулю. В реальности кредитный план влияет как на бюджет движения денежных

Похожие материалы

Информация о работе