Анализ динамики активов и пассивов. Аналитический баланс ООО «Алькор»

Страницы работы

15 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

2.2 Анализ динамики активов и пассивов

Для проведения анализа динамики активов и пассивов составим аналитический баланс ООО «Алькор» за 2011 – 2013 гг. (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Аналитический баланс ООО «Алькор» за 2011 – 2013 гг.

Наименование статей

2011 г.

2012 г.

2013 г.

I ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1. Денежные средства

387

403

1650

2. Дебиторская задолженность

7125

6928

6532

3. Запасы

3022

2857

1865

4.НДС по приобретенным ценностям

1034

1015

979

5. Прочие текущие активы

11

11

11

Итог по разделу I

11579

11214

11037

II ВНЕБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

2110

2144

2237

Итог по разделу II

2110

2144

2237

БАЛАНС

13689

13358

13274

III КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. Краткосрочные кредиты и займы

2. Кредиторская задолженность

8033

6273

4796

3.Резервы предстоящих периодов

840

533

550

4.Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу III

8873

6806

5346

IV КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

1. Уставный капитал

507

507

507

2.Добавочный капитал

3675

3675

3675

3.Нераспределенная прибыль

-212

1745

3390

4. Резервный капитал

25

25

26

Итог по разделу IV

3995

5952

7598

V ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

821

600

330

Итог по разделу V

821

600

330

БАЛАНС

13689

13358

13274

Проведем горизонтальный анализ динамики активов и пассивов предприятия.

Горизонтальный анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Для проведения горизонтального анализа рассчитаем абсолютные отклонения статей уплотненного баланса и темпы их роста (%). Данные представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса предприятия

Наименование статей

2011 г.

(тыс. р.)

2012 г.

(тыс. р.)

2013 г.

(тыс. р.)

Отклонение

Абс. (±)

Отн. (%)

I ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1. Денежные средства

387

403

1650

1263

326,4

2. Дебиторская задолженность

7125

6928

6532

-593

-8,3

3. Запасы

3022

2857

1865

-1157

-38,3

4.НДС по приобретенным ценностям

1034

1015

979

-55

-5,3

5. Прочие текущие активы

11

11

11

0

0

Итог по разделу I

11579

11214

11037

-542

-4,7

II ВНЕБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

2110

2144

2237

127

6,1

Итог по разделу II

2110

2144

2237

127

6,1

БАЛАНС

13689

13358

13274

-415

-3,0

III КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. Краткосрочные кредиты и займы

2. Кредиторская задолженность

8033

6273

4796

-3237

-40,3

3.Резервы предстоящих периодов

840

533

550

-290

-34,5

4.Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу III

8873

6806

5346

-3527

-39,8

IV КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

1. Уставный капитал

507

507

507

0

0

2.Добавочный капитал

3675

3675

3675

0

0

3.Нераспределенная прибыль

-212

1745

3390

3602

1499

4. Резервный капитал

25

25

26

1

4,0

Итог по разделу IV

3995

5952

7598

3603

90,2

V ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

821

600

330

-491

-59,8

Итог по разделу V

821

600

330

-491

-59,8

БАЛАНС

13689

13358

13274

-415

-3,0

Горизонтальный анализ (таблица 2.2) позволил определить абсолютное и относительное отклонение активов и пассивов ООО «Алькор».

Внеоборотные активы в числе основных средств предприятия увеличились на 127 тыс. р. или 6,1 % (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Динамика внеоборотных активов предприятия

Оборотные активы за анализируемый период сократились на 542 тыс. р. или 4,7 %. Это произошло за счет сокращения дебиторской задолженности на 593 тыс. р. или 8,3 %, сокращения запасов на 1157 тыс. р. или 38,3 %, сокращения НДС по приобретенным ценностям на 55 тыс. р. или 5,3 % (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 – Динамика оборотных активов

Денежные средства предприятия за анализируемый период возросли на 1263 тыс. р. или 326,4 %. Изобразим динамику денежных средств предприятия на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика денежных средств предприятия

Краткосрочные обязательства за анализируемый период сократились на 3527 тыс. р. или 39,8 %, что произошло за счет сокращения кредиторской задолженности на 3237 тыс. р. (40,3 %) и сокращения резервов предстоящих периодов на 290 тыс. р. (34,5 %). Динамика краткосрочных обязательств представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика краткосрочных обязательств

Уставный и добавочный капитал предприятия за анализируемый период не изменились. Резервный капитал увеличился на 1 тыс. р. или 4 %. Нераспределенная прибыль предприятия увеличилась на 3602 тыс. р. или в 15 раз.

В целом капитал и резервы предприятия за период 2011 – 2013 гг. увеличились на 3603 тыс. р. или 90,2 % (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 – Динамика капитала и резервов предприятия

Долгосрочные обязательства предприятия сократились на 491 тыс. р. или 59,8 % за счет сокращения займов и кредитов (рисунок 2.6).

В целом валюта баланс ООО «Алькор» за период 2011 – 2013 гг. сократился на 415 тыс. р. или 3 %.

Динамика валюты баланса представлена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.6 - Динамика долгосрочных обязательств предприятия

Рисунок 2.7 - Динамика валюты баланса

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия.

Вертикальный анализ – это представление финансового отчета в виде относительных показателей. Он заключается в нахождении удельного веса каждой статьи баланса на начало и конец анализируемого периода в общей сумме валюты баланса.

Рассчитаем динамику статей и удельных весов ООО «Алькор» за период 2011 – 2013 гг. Данные представлены в таблице 2.3.


Наименование статей

2011 г.

(тыс. р.)

2012 г.

(тыс. р.)

2013 г.

(тыс. р.)

Удельный вес к валюте баланса, %

Отклонение

2011 г.

(тыс. р.)

2012 г.

(тыс. р.)

2013 г.

(тыс. р.)

I ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1. Денежные средства

387

403

1650

2,8

3,0

12,4

9,6

2. Дебиторская задолженность

7125

6928

6532

52,1

51,9

49,2

-2,9

3. Запасы

3022

2857

1865

22,1

21,4

14,1

-8,0

4.НДС по приобретенным ценностям

1034

1015

979

7,6

7,6

7,4

-0,2

5. Прочие текущие активы

11

11

11

0,1

0,1

0,1

0

Итог по разделу I

11579

11214

11037

84,6

84,0

83,2

-1,4

II ВНЕБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

2110

2144

2237

15,4

16,1

16,9

1,5

Итог по разделу II

2110

2144

2237

15,4

16,1

16,9

1,5

БАЛАНС

13689

13358

13274

100

100

100

0

III КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. Краткосрочные кредиты и займы

2. Кредиторская задолженность

8033

6273

4796

58,7

47,0

36,1

-22,6

3.Резервы предстоящих периодов

840

533

550

6,1

4,0

4,1

-2,0

4.Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу III

8873

6806

5346

64,8

51,0

40,3

-24,5

IV КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

1. Уставный капитал

507

507

507

3,7

3,8

3,8

0,1

2.Добавочный капитал

3675

3675

3675

26,9

27,5

27,7

0,8

3.Нераспределенная прибыль

-212

1745

3390

1,6

13,1

25,5

23,9

4. Резервный капитал

25

25

26

0,2

0,2

0,2

0

Итог по разделу IV

3995

5952

7598

29,2

44,6

57,2

28,0

V ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

821

600

330

6,0

4,5

2,5

-3,5

Итог по разделу V

821

600

330

6,0

4,5

2,5

-3,5

БАЛАНС

13689

13358

13274

100

100

100

0


Данные таблицы 2.3 показывают, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные активы (84,6 %), внеоборотные активы составляют 15,4 % удельного веса (рисунок 2.8).

Рисунок 2.8 – Структура активов предприятия

Доля внеоборотных активов в структуре активов предприятия за анализируемый период увеличилась на 1,5 %, доля оборотных активов сократилась на 1,4 % (рисунок 2.9).

Основную долю оборотных активов предприятия занимает дебиторская задолженность,   которая   сократилась   к   концу   анализируемого   периода на 2,9 %.

На втором месте запасы, которые сократились к концу анализируемого периода на 8 %.

Далее НДС по приобретенным ценностям, сократившийся к концу периода на 0,2 %.

Доля денежных средств в структуре оборотных активов к концу анализируемого периода увеличилась на 9,6 % и составляет 12,4 %.

Динамика структуры оборотных активов представлена на рисунке 2.10.

Рисунок 2.9 – Динамика структуры активов предприятия

Рисунок 2.10 – Динамика структуры оборотных активов

Основную долю пассивов предприятия занимают краткосрочные обязательства,  которые  сократились  к  концу  анализируемого  периода

Похожие материалы

Информация о работе