Учет производственных запасов. Классификация материалов по функциональной роли в процессе производства, страница 2

Связь количественно-сортового учета материалов на складе, со стоимостным учетом в бухгалтерии, осуществляется с помощью ведомости учета остатка материалов М-14, открывается в бухгалтерии ведомость, по каждому складу в разрезе групп и номенклатурных номеров материалов.

В конце каждого месяца ведомости передаются на склад, в них отображаются остатки МЦ из карточек складского учета в количественном выражении по каждому номенклатурному номеру. После этого ведомости передают в бухгалтерию, где остатки таксируют по учетным ценам и выводят общие стоимостные остатки по группам, складам и организации в целом на первое число отчетного месяца и сверяют с первым разделом ведомости №10.

IV

Синтетический и аналитический учет материалов.

Учет наличия и движения, принадлежащих организации сырья и материалов, топлива, запасных частей, инвентаря, хозяйственных принадлежностей, специальной одежды, специальной оснастки ведется на активном  основном синтетическом счете 10.

По Д10 отражаются остатки ценностей на начало и конец отчетного периода -  их поступление, по К10 - их списание.

В тех случаях, когда организация учитывает ценности на сч.10 по учетным ценам могут использоваться активные синтетические сч.15 (16) или организация может вести учет без использования этих счетов.

Бухгалтерия ведет учет движения материалов в ведомости "10 (движение материальных ценностей в денежном выражении. Он состоит из 3 разделов и 2 справок:

В 1 разделе отражается движение производственных запасов на складах в течение месяца, остатки на складах на начало и конец месяца.

Во 2 разделе отражаются поступления производственных запасов в организацию в разрезе субсчетов, производственных запасов в организацию в разрезе субсчетов открытых к сч. 10.

В 3 разделе отражается расход (отпуск) ПЗ в разрезе субсчетов, открытых к сч. 10 и выводятся остатки по каждому субсчету на конец текущего месяца.

Справка №1 ведомости 10 необходима для определения фактической С/С ПЗ за месяц.

Справка №2 необходима для отражения в ней поступивших ПЗ в организацию за текущий месяц по учетным ценам

IV

Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками ЖО №6

Синтетический учет расчетов с поставщиками ведется на сч.60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками), активно-пассивном основном расчетном.

Сальдо по К60 - отражает наличие непогашенной кредиторской задолженности на начало и конец месяца.

По К счета - отражается стоимость поступивших ТМЦ с учетом суммы НДС.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в ЖО№6 по К60 в корреспонденции с Д сч.10, сч. 18, сч.16, сч. 15, сч.76. Данный регистр является комбинированным, т.к. в нем совмещен синтетический учет с аналитическим. Записи в ЖО осуществляются в линейно-позиционной форме в разрезе каждого платежного документа поставщика.

В течение отчетного месяца поступающие в бухгалтерию расчетно-платежные документы поставщика, складские документы (на оприходование ТМЦ) записываются в ЖО №6. Затем на основании полученных платежных выписок банка, платежных требований поставщиков, платежных поручений в ЖО делаются отметки об оплате. По окончании месяца в ЖО№6 выводятся остатки по незаконченным рассчетам