Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности

Министерство высшего профессионального образования РФ

ГОУВПО (Комсомольский - на - Амуре государственный технический университет)

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра экономики и финансов

РГЗ

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

Студент гр.1-ФК3                                                     В.А.Вдовина,

Преподаватель                                                                              М.Б.Лавриненко

2005

1.   Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия.

1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.

На 1 января 2003 года оборотные активы занимают большой удельный вес и составляют 95,7%, величина внеоборотных активов значительно мала, она равна 4,28% к общей валюте баланса. Так как ООО «Электросила», предприятие материалоемкое, нужно обратить внимание на то, за счет каких активов группы занимают такой вес, то есть сырье и материалы.

Из баланса видно, что в состав внеоборотных активов входят лишь основные средства, а конкретнее машины. Это в принципе оценивается положительно, потому что на таком предприятии как ООО «Электросила», они являются  вспомогательными средствами, поэтому слишком большой вес на малом предприятии занимать не должны.

Если говорить об оборотных активах, то здесь необходимо отметить, что в них доля на запасы, то есть на сырье и материалы приходится 26,77%. Но если учитывать, что производство материалоемкое, то 26,77% недостаточный удельный вес для материалоемкого производства. Также в оборотных активах  есть дебиторская задолженность, которая составляет 16,27%, причем в основном это долги учредителей по взносам в уставный капитал предприятия. И наиболее значительный удельный вес в оборотных активах занимают денежные средства предприятия. Они составляют 43,26% от общей величины активов.

Рассматривая источники средств, нужно отметить, что структура оптимальная. Потому что, собственные средства занимают 86,3%, а остальную часть составляют заемные средства 13,7%, состоящие из кредиторской задолженности. Задолженности бюджету, внебюджетным фондам и персоналу, долги по группам примерно равны и не столь значительны. Это свидетельствует о благоприятной обстановке на предприятии, т.к. все имущество, и деятельность предприятия основана на собственных средствах.

Значит, что при первом требовании возвратить долги ООО «Электросила», сможет покрыть все свои обязательства.

Если рассматривать насколько изменилась ситуация в сравнение с положением на начало 2002 года, то видно, что изменилась валюта баланса. Она выросла на 134 тыс.руб. Это неплохо, т.к. предприятие наращивает источники и имущество.

В активе баланса произошло изменение, потому что на начало года оборотных активов было еще больше, чем на конец года. То же самое можно сказать о пассиве баланса. Между собственными и заемными средствами хоть и была разница в сторону собственных, тем не менее, она была не такой большой как на конец 2002 года.

Поэтому, более детально изучив ситуацию можно сказать, что предприятие довольно грамотно сформировало свои активы. Необходимо лишь контролировать вопросы, связанные с кредиторской и дебиторской задолженностями. То есть своевременно собирать взносы учредителей и вовремя рассчитываться с государственными фондами. 

1.2. Выявление "больных" статей баланса. Их можно подразделить на две группы:

1) статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении. К первой группе относятся: "Убытки", "Кредиты и займы, не погашенные в срок". Данные статьи в нашем балансе отсутствуют, значит, работа предприятия в отчетном