Математика \ Бухгалтерский финансовый учет

Учет основных средств для учета операций, отражаемых на счете 01 «Основные средства», страница 16

15. Учет финансовых вложений.

Задание.

На основании данных, приведены в табл. 36, определить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета и заполнить ведомость аналитического учета ф.№ 28-АПК и журнал-ордер ф.№ 5-АПК.

Необходимые бланки: ведомость ф. №28-АПК и журнал-ордер

№5-АПК.

Таблица 36

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Суммы, руб.

Дт

Кт

1.

2.

3.

4.

5.

Учет облигаций

1.

Приобретены облигации со сроком платежа через 10 месяцев, номинальной стоимостью 20000 т.р., покупной стоимостью 17500 т.р.

2.

Ежемесячное начисление сумм по доведению до номинальной стоимости

3.

Погашение облигаций

4.

Приобретены облигации номинальной стоимостью 20000т.р., покупной стоимостью 22400т.р., погашены через год под 18% годовых

5.

Ежемесячное начисление сумм по доведению до номинальной стоимости

6.

Начислен доход

7.

Поступил доход на расчетный счет

8.

Погашены облигации

Учет депозитов

9.

Перечислены денежные средства по вкладам на депозитный счет на 12 месяцев под 140% годовых

1000000

10.

Доход через 12 месяцев

11.

Возврат вклада

Учет предоставленных займов

12.

Предоставлен заем денежными средствами под 18% годовых на полгода

300000

13.

Возврат заема

14.

Зачислен доход на расчетный счет

15.

С суммы дохода зачислен НДС (20%)

16.

Перечислен НДС в бюджет

Учет государственных краткосрочных облигаций  (ГКО)

17.

Для целей получения дохода приобретены ГКО номинальной стоимостью 60 млн. руб. за 80 % со сроком погашения через 6 месяцев:

-на покупную стоимость

-ежемесячное начисления для доведения до номинальной стоимости

- погашение облигаций через 6 месяцев

18.

Предприятие продает ГКО через 3 месяца (номинальной стоимостью 60 млн.руб.);

ситуация 1: за 80% от номинальной стоимости ситуация 2: за 75% от номинальной стоимости ситуация 2за 90% от номинальной стоимости ситуация 4: за 95% от номинальной стоимости

19.

Списывается фактическая себестоимость после 3

месяцев

20.

На сумму финансового результата закрывается счет 48:

ситуация 1:

ситуация 2:

ситуация 3:

ситуация 4:

Учет облигаций сберегательного займа

21.

Для целей извлечения дохода приобретены ОСЗ по номиналу

600000

22.

Начислен процент (купонный доход)

- по купону № 1120 % (годовых 30 %)

- по купону № 2120 % (годовых 30 %)

- по купону № 380 % (годовых 20 %)

23.

Погашены облигации, включая проценты (купонный доход по купону № 460% (15% годовых))

24.

Проданы облигации через 6 месяцев:

ситуация 1- по номиналу ситуация 2- ниже номинала ситуация 3- выше номинала

480000

620000

25.

Списывается номинальная стоимость

26.

Финансовый результат:

ситуация 1:

ситуация 2:

ситуация 3:
Скачать файл