Экономика и менеджмент \ Экономика предприятия и машиностроения

Технико-экономическое обоснование, создаваемого малого машиностроительного предприятия по производству изделий с заданной годовой программой выпуска (программа выпуска - 1800 шт./год), страница 5

Постоянные затраты, FC

Переменные затраты, AVC

Компоненты

Значение, тыс. руб/год

Компоненты

Значение, руб/шт

Стоимость оборудования

12000

Материалы, покупные комплектующие изделия

9167

Основная ЗП производственных рабочих

1014

Цеховые расходы

7200

Дополнительная ЗП производственных рабочих

101,4

Непроизводственные расходы и монтаж оборудования

2850

ЕСН

290

FC = Σ

22050

AVC = Σ

10572,4

Тогда точка безубыточности

Норма прибыли определяется по формуле:

i =

Тогда

i = = 36,55%

3.6.Показатели использования основных и оборотных средств

Оборотные средства

Показатель

Значение

1. Среднегодовой остаток оборотных средств.

Оср.год

364 штук

2. Коэффициент оборачиваемости.

КО = Nр/ Оср.год ,где Nр = N = 1800 шт/год – реализованная продукция

КО = 1800/364

4,94 год-1

3. Длительность оборота.

ДО = 250/КО

50 раб. дней

4. Коэффициент загрузки оборотных средств

Кз = 1/КО

0.02 года

Основные средства

Показатель

значение

1. Фондоотдача

Фо = Nч/Фср.год , где

Nч = N∙(P – (М + А)) = 23220 тыс.руб/год – чистая продукция;

Фср.год = 12390 тыс.руб/год – среднегодовая стоимость оборудования

Фо = 23220/12390

1,87

2. Фондоёмкость

Фе = 1/Фо

0,53

3. Фондовооружённость труда

Фвр = Фср.год/Sппп , где

Sппп = 6 + 3 = 9 человек – численность производственного персонала, где 6 чел. – численность основных рабочих, 3 – численность административно-управляющего и вспомогательного персонала.

Фвр = 12390/9

13766

4. Производительность труда

В = Nч/Sппп

В = 23220/7

2580

3.7.Оценка бизнеса по NPV и IRR

Принят срок оценки 6 лет, налог на прибыль 20%.

NPV определяется по формуле:

, где

t – период;

Pt – поток прибыли в период t;

It – поток инвестиций в период t;

i – коэффициент дисконтирования.

Показатель IRR представляет из себя коэффициент дисконтирования при котором NPV = 0.

Инвестиции:

Период, год

Величина и источник денежного потока

0

Покупка оборудования, Ф = 12000 тыс. руб.

Монтаж оборудования: по 25000 руб. за оборудование рабочего места для контроля и 10% от стоимости за станок с ЧПУ; Фу=25000*17=425 тыс. руб.

Аренда помещений, ФА=100*100*30*12=3600 тыс. руб.

Первичные затраты на покупку материалов, ФМ=140*16917=2368 тыс. руб.

Средства на зарплату персоналу до реализации 1-й партии, ФП≈500 тыс. руб.

Прибыль:

Период, год

Величина и источник денежного потока

1 - 6

Прибыль от производственной деятельности при норме прибыли 36,55% П= 0.8∙(Р-С)∙N=8903 тыс.руб/год

7

Продажа оборудования по остаточной себестоимости 30%

Фпр=0.3∙Ф=3717 тыс.руб

Так как проводимый расчет является приближенны и ведется ради сравнения вариантов, то NPV можно представить только в виде графика. Из построенного графика видно, что IRR≈0,63, NPVi=0.15≈18000 тыс. руб.

4.Производство и использованием станков с ЧПУ. Покупка по лизинговому договору

4.1.Условия лизингового договора

–в течении трех лет предприятие ежегодно вы по лизинговому договору сумму в размере 15% от стоимости оборудования.

–по истечении трех лет предприятие выкупает оборудование по остаточной стоимости в размере 55% от первоначальной стоимости.

4.2.Определение себестоимости при лизинговом договоре

Себестоимость единицы продукции при наличии лизинга определяется как сумма себестоимости посчитанной при условии отсутствия лизинга (вариант 1, С1) и лизинговых выплат на единицу продукции.

СЛ=С1+Л=16917+1032,5=17949,5 руб/шт

4.3.Определение точки безубыточности

Постоянные затраты, FC

Переменные затраты, AVC

Компоненты

Значение, тыс. руб/год

Значение взято без изменений из 3-го раздела AVC=10572,4

Стоимость оборудования

1858,5

Цеховые расходы

7200

Непроизводственные расходы и монтаж оборудования

2850

FC = Σ

12001,4
Скачать файл