Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

образуется в результате нарушения расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние, поэтому ее нельзя в полном объеме считать отвлечением собственных средств из оборота, т.к. часть ее может служить объектом банковского кредита и не влияет на платежеспособность хозяйствующего субъекта.

К неоправданной ДЗ относится задолженность по претензиям к возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча ценностей), (нарушены условия договора, оплата не поступила в срок и т.д.). Неоправданная ДЗ представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушение финансовой дисциплины.

Анализначинают с общей оценки динамики размера ДЗ в целом и её статей. После переходят к анализу качественного состояния ДЗ. Все счета к получению классифицируются по группам: 1. срок оплаты не наступил. 2. просрочка от 0-30 дн. 3. от 30-45 дней 4. от 45-60 дн. 5. от 60 до 90 дн. и т.д. Для анализа ДЗ составляют аналитическую таблицу, в которой отражают остатки на начало и конец периода, общую сумму возникшей ДЗ в анализируем периоде («возникло обязательств»), сколько было погашено; если были списания (не м/б востребована с покупателей), то это также отражается «списано за счет прибыли предприятия»), «изменение». (показатели: расчеты с дебиторами в т.ч.: покупатели и заказчики, авансы выданные, прочие дебиторы). Если в ходе анализа обнаруживается тенденция роста сомнительной ДЗ, это свидетельствует об уменьшении ликвидности баланса, ухудшении фин состояния предприятия.

Также рассчитывают показатели оборачиваемости ДЗ. К оборач-сти ДЗ = Выручка / Ср величину ДЗ (сколько раз). К оборачиваемости ДЗ = 360 / Коборач-сти ДЗ (сколько дней). Рассчитываются коэф-ты инкассации ДЗ и составляется реестр старения. К инкассации ДЗ текущего месяца = оплата текущего месяца / отгрузка текущего месяца = 45%. К инкассации прошлых месяцев = гашение ДЗ от 0-30 дн / отгрузка предыдущего месяца = 12%. Если нет сомнительной ДЗ, то К инкассации =100% или 1.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ:  - среднегодовая ДЗ. Показывает кол-во оборотов средств в ДЗ. Срок погашения ДЗ = ДЗ * Тпериод за который ведут расчёты / Выручка от продажи. – показвает сколько длится 1 оборот ДЗ.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая произведенную продукцию или оказывая некоторые услуги, предприятие, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, т.е. по сути оно кредитует покупателей. Поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до момента поступления платежа средства предприятия омертвлены в виде дебиторской задолженности, уровень которой определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, условия договора, принятая на предприятии система расчетов и др.

Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.

Оплата товаров постоянными клиентами обычно производится в кредит, причем условия кредита зависят от множества факторов.

Анализ  кредиторская задолженности (КЗ)                                                     

Анализ начинается с оценки структуры и динамики источников заёмных средств: 1. долгосрочные кредиты и займы, 2. краткосрочные кредиты и займы, 3. кредиторская задолженность, 4.прочие краткосрочные пассивы.

КЗ возникает вследствие: 1. существующей системы расчётов (при несовпадении сроков начисления и сроков оплаты), 2.несвоевременном исполнении предприятием своих обязательств. При углубленном анализе КЗ целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчётного периода по срокам образования, как и в ДЗ.

Для анализа КЗ также составляется аналитическая таблица, в которой