СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ 5
1.1. Краткая характеристика НДФЛ. Понятие налоговой базы и особенности ее определения по НДФЛ. 5
1.2. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по доходам в денежной форме 7
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ ПО РАЗЛИЧНЫМ ВИДАМ ДОХОДОВ.. 15
2.1. Налоговая база по НДФЛ при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды и по договорам страхования. 15
2.2. Проблемы исчисления налоговой базы по НДФЛ и практика их решения. 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 35
Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) является самым распространенным в мировой практике налогом, уплачиваемым с личных доходов населения. Данный налог стоит в центре любой налоговой системы и является одним из основных источников формирования доходной части бюджетов бюджетной системы.
Особенный характер подоходного налога выражается в закреплении обязанности каждого физического лица, независимо от его национальности, гражданства, социального статуса или иных критериев, уменьшить полученные им суммы доходов на установленные законом суммы налога.
Отношения по исчислению и уплате налогов, в том числе налога на доходы физических лиц, а также сопутствующие им отношения могут существовать исключительно в форме, определенной законом. В связи с этим создание четкого правового механизма налогообложения доходов физических лиц, сочетающего как интересы налогоплательщиков, так и интересы бюджетов, является одной из основных целей любого государства. Для достижения этой цели необходимо предельно четко регламентировать, в том числе с научно-теоретической точки зрения, налоговую базу налога на доходы физических лиц.
Вместе с тем в настоящее время правовое регулирование налога на доходы физических лиц не является в полной мере эффективным. Это связано как с недостаточной теоретической разработанностью многих проблем правового регулирования налогообложения доходов физических лиц, таки с нестабильностью налогового законодательства.
Таким образом, недостаточная теоретическая и практическая разработанность налоговой базы налога на доходы физических лиц, необходимость совершенствования его правового механизма, обусловленная высокой социальной, экономической и политической значимостью данного налога, актуальность темы курсовой работы.
Цель курсовой работы – изучить понятие и характеристику налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
1. Определить понятие налоговой базы и особенности ее определения по НДФЛ.
2. Рассмотреть особенности определения налоговой базы по НДФЛ по доходам в денежной форме.
3. Проанализировать особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды и по договорам страхования.
4. Выявить проблемы исчисления налоговой базы по НДФЛ и рассмотреть практику их решения.
Объект исследования – НДФЛ.
Предмет исследования – налоговая база по НДФЛ.
Информационной базой для написания данной курсовой являются труды следующих авторов: Бадмаева С.Х., Баженова А.А., Вазарханова И.С., Панскова В.Г. и др.
Работа состоит из введения, двух глав, включающих в себя четыре параграфа, заключения и списка использованных источников.
1.1. Краткая характеристика НДФЛ. Понятие налоговой базы и особенности ее определения по НДФЛ.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это налог, который физические лица платят со своих доходов.
Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок налога от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, доход в виде призов, доход в виде дивидендов и так далее.
Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Налоговыми резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
