Расчёт налоговой нагрузки предприятия за I квартал. Годовая производственная программа на текущий год. Сумма амортизационных отчислений

2 расчёт налоговой нагрузки предприятия

2.1 Расчёт налоговой нагрузки предприятия за I квартал

Исходные данные для расчёта налогов в расчёте на год указаны в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Установленные налоговые ставки на текущий год

Годовая производственная программа на текущий год определяется по формуле (2.1):

где    П_год – годовая производственная программа;

N – номер варианта (по заданию N = 26).

Подставив данные в формулу (2.1) получим:

П_год = 6 000 + 40 × 26 = 6 520 шт.

Средняя отпускная цена одного изделия рассчитывается по формуле (2.2):

где    Ц_ед – средняя отпускная цена одного изделия.

Тогда:

Ц_ед = 2 700 + 30 × 26 = 2 376 руб./шт.

Для производственных целей предприятие закупает технологическое оборудование, балансовая стоимость которого определяется по формуле (2.3):

где     БС_об – балансовая стоимость технологического оборудования, руб.

Подставив данные в формулу (2.3) получаем:

БС_об = 1 540 000 + 150 000 × 26 = 4 040 000 руб.

Нормативный срок службы оборудования (Т_н) – 10 лет.

Предприятие, начиная с 01.01 текущего года арендует производственное помещение и офис, за что, в соответствии с заключённым договором, обязано выплачивать ежеквартально (до конца первого месяца соответствующего квартала) арендные платежи. Размер арендных платежей в расчёте на год рассчитывается по формуле (2.4):

где    АП_год – сумма арендных платежей за год.

AП_год = 140 000 + 5 000 × 26 = 206 000 руб.

Затраты на закупаемые материальные ресурсы и комплектующие изделия для выполнения годовой производственной программы определяются по формуле (2.5):

М_год = 1 300 000 + 200 000 × 26 = 3 600 000 руб.

Оплата труда основных (производственных) рабочих (сдельно-премиальная) при выполнении годовой производственной программы рассчитывается по формуле (2.6):

где     ОТ_{осн. год} – годовая оплата труда основных (производственных) рабочих,     руб.

ОТ_{осн. год} = 1 700 000 + 20 000 × 26 = 2 120 000 руб.

Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих (повременно-премиальная) за год определяется по формуле (2.7):

где    ОТ_{вспом. год} – годовая оплата труда вспомогательных рабочих, руб.

ОТ_{вспом. год} = 1 600 000 + 6 000 × 26 = 1 656 000 руб.

Величина прочих общехозяйственных расходов за год находится по формуле (2.8):

где    Р_{пр. год} – величина прочих общехозяйственных расходов.

Тогда:

Р_{пр. год} = 100 000 + 700 × 26 = 93 000 руб.

Дополнительные исходные данные для расчёта налогов за I квартал текущего года представлены ниже.

Производственное объединение «Закат» зарегистрировалось как ООО – 15 декабря предыдущего года.

Для производственных целей общество с ограниченной ответственностью 10 января текущего года закупило технологическое оборудование и 20 января текущего года ввело его в эксплуатацию.

В январе текущего года предприятие закупило материалы и комплектующие изделия в размере 20-ти % от их годовой потребности и 01.02 текущего года передало их в производство.

В I квартале текущего года предприятие произвело и реализовало продукцию в объёме, равном 10-ти % годовой производственной программы.

Оплата труда основных (производственных) рабочих в I квартале составляет 10 % годовой суммы оплаты труда.

Прочие общехозяйственные расходы в I квартале составляют 10 % годовой