Организация и учёт кассовых операций в кредитных организациях

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ИРКУТСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ФГБОУ ВО «ИрНИТУ»)

Институт экономики, управления и права

Кафедра экономической теории и финансов

Направление подготовки: 380301 «Экономика»

Квалификация (степень): бакалавр

Допускаю к защите

             Руководитель    к.э.н., доцент  

           

      (уч. степень, звание, И.О.Ф)

«Организация и учёт кассовых операций в кредитных организациях»

наименование темы

Курсовая работа по дисциплине:

«Учёт и операционная деятельность в банках»

Выполнил студент группы  Фкб-11-1     ______        

(шифр)        (подпись)        ( )

Нормоконтроль                                         ______              Г.И.

(подпись)          ( )

Курсовая работа защищена с оценкой __________________________________

Иркутск, 2015 г

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ИРКУТСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ФГБОУ ВО «ИрНИТУ»)

Институт экономики, управления и права

Кафедра экономической теории и финансов

ЗАДАНИЕ

НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

По курсу           Учёт и операционная деятельность в банках

Студенту (гр.ФКб 11-1)     

(фамилия, инициалы)

Тема курсовой работы         Организация и учёт кассовых операций в кредитных организациях

Исходные данные:

Научная, учебно-методическая, специализированная литература, законодательные, нормативные, правовые материалы, аналитические и статистические данные, интернет ресурсы и т.д.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1

4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 19.06.12. - № 383-П.

5. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24.04.08. - № 318-П.

Дата выдачи задания “______” ______2015  г.

Дата представления курсовой работы руководителю “ ”  2015  г.

Руководитель курсовой работы     ___________                   Г.И.

(подпись)                            (И.О.Ф.)

                                                              СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ.. 6

1.1 Организация кассовой работы в кредитных организациях  6

1.2. Порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете  12

2. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ «ОАО» АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК.. 17

2.1 Организационно-экономическая характеристика и анализ финансовой деятельности ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк»  17

2.2 Организация бухгалтерского учета кассовых операций в ОАО «Азиатско-Тихоокеанский банк»  21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 30

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования кассовых операций состоит в том, что на налично-денежный оборот в Российской Федерации составляет около 37 % всей денежной массы. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве, устойчивость их покупательной способности.

ЦБ РФ определяет порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организует изготовление банкнот и металлической монеты, устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлической монеты, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок определения, замены поврежденных банкнот и монет и порядок их уничтожения.

Исходя из вышесказанного, на банках лежит большая нагрузка по обеспечению кассового обслуживания субъектов рынка, так как правильная организация оборота наличных денег играет немаловажную роль в развитии российской экономики. От того, насколько будет отлажен механизм продвижения наличных денег от учреждений Банка России коммерческим банкам и далее эти банки к хозяйствующим субъектам, а также насколько оперативно банки смогут собирать и обрабатывать денежную выручку, изымать из обращения ветхие, пришедшие в негодность денежные знаки и заменять их новыми, во многом зависит скорость оборота наличных денег, а значит, и продвижение товара до потребителя. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка и привести к краху. В этой связи актуально исследования проблемы анализа и учета кассовых операций кредитных организаций.

Объект исследования – кассовые операции в коммерческом банке ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк».

Цель курсовой работы – изучить организацию и учет кассовых операций как с теоретической, так и с практической стороны на примере ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк». Задачи курсовой работы:

–   рассмотреть особенности организации кассового обслуживания в России, отражение операций в бухгалтерском учете;

– охарактеризовать порядок учета и контроля кассовых операций в коммерческом банке;

Информационной основой курсовой работы послужили учебная специальная литература, материалы, период печати, интернет –ресурсы, нормативно-правовые акты БР.

Курсовая работа включает введение, две главы, заключение, список использованной литературы. В первой главе освещается организация кассовой работы в кредитных организациях и порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете. Во второй главе рассматривается организация и учет кассовых операций