Государство и налоги.Налоговая система РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Российская академия народного хозяйства и государственной службы при президенте Российской Федерации

Сибирский институт управления

Факультет государственного и муниципального управления

Кафедра экономической теории

Курсовая работа на тему: «Государство и налоги.Налоговая система РФ»

Выполнил: студент I курса группы 12116

       Проверил: Доцент кафедры,к.э.н.

г.Новосибирск, 2013

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………3

Глава 1. Налоговая система и налоги…………………………………………………………………………….5

1.1.  Сущность и назначение налогов……………………………………………………………………5

1.2.  Содержание, критерии эффективности, инструменты и механизмы реализации в налоговой системе……………………………………………………………………9

1.3.  Виды налогов………………………………………………………15

Глава 2. Налогообложение в РФ………………………………………………………………………………..17

2.1.Особенности налогообложения и прибыли…………………………………………………………………………17

2.2. Специальные налоговые режимы в РФ………………………………………………………………………………..22

Глава 3. Единый социальный налог и страховые взносы…………………………………………………………………………...32

3.1. Цели и последствия отмены социального налога и установление страховых взносов……………………………………………………………...32

3.2. Изменения в законодательстве, связанные с ЕСН в 2009 году……………………………………………………………………………...39

Заключение………………………………………………….………………….38

Список литературы………………………………………………….…………40

Приложение

Введение

Налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики государства. В зависимости от построенной системы налогообложения формируется функционирование народного хозяйства и показывается его эффективность.

Проблемы, затрагивающие государственный бюджет (его доходную и расходную части) являются значимыми для государственного регулирования рыночной экономики. Наиболее важным считается формирование доходной части государственного бюджета, которое осуществляется в рыночной экономике с помощью налогов.

Актуальность данной темы заключается в том, что формирование налоговой политики в стране является ключевым моментом в экономике государства в целом.

Предметом исследования выступает налоговая система. Объектом – основные налоги РФ.

Целью написания работы является изучение налоговой политики РФ и путей его реформирования.

Для того, чтобы достигнуть поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

·  определить сущность налогов и их назначение;

·  выделить особенности налогообложения и прибыли в РФ;

·  ознакомиться с единым социальным налогом и с целью и последствиями его отмены;

·  узнать о специальных налоговых режимах в РФ.

Данная работа построена в соответствии с поставленными задачами: I глава содержит теоретические аспекты рассматриваемой проблемы, а именно рассмотрена налоговая система в целом, включая сущность и назначение налогов, а также их виды и механизмы её реализации; во II главе рассматриваются особенности налогообложения и прибыли в РФ; III глава посвящена рассмотрению проблем, касающихся целей и последствий отмены единого социального налога.

Для решения поставленных задач был изучен ряд разнообразных источников, включающий учебные пособия, нормативно-правовые акты, и статьи периодических изданий.

Глава 1. Налоговая система и налоги

1.1  Сущность и назначение налогов

Под налогомпонимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Довольно часто люди путают налоги со сборами (пошлинами), что является серьёзным нарушением. Так как если взимание налогов носит безвозмездный характер, то взимание пошлин является условием совершения в отношении их плательщиков определенных действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Налоговую систему государства составляют представляют собой совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

Налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не является произвольным лишением собственника его имущества, оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности. Также можно отметить, что установление налогообложения является неотъемлемым признаком государства и средством обеспечения функционирования государства.

Сущность, роль и назначение налогов определяются экономическим и политическим строем общества, задачами государства, а также историей становления системы налогообложения.

Функция системы налогообложения:

1. Обеспечение целостности государственной системы. Устойчивое функционирование государственных институтов возможно только в условиях сохранения целостности всей государственной системы, которая может быть нарушена как «внешними», так и «внутренними» факторами.

2. Обеспечение социального благосостояния элементов государственной системы. Сохранение внутренней целостности, эффективное управление государством возможно в условиях создания условий восприятия населением общих норм, правил поведения, психического и физиологического здоровья.

3. Нормотворческая функция. Государству принадлежит право на разработку единых норм и правил социального и экономического поведения в обществе для всех элементов государственной системы.

4. Регулирующая функция. Государство устанавливает «правила игры» для всех участников социальных, экономических и политических отношений, а также осуществляет контроль за их исполнением на основах гласности, открытости и доступности информации.

Роль налогов в общественно-экономических отношениях:

1. Основной источник формирования бюджета

2. Точка соприкосновения разнонаправленных интересов государства, предприятий, человека.

В экономическом смысле налоги это способ перераспределения части