Создание топливного участка на базе СТО (годовое число автомобиле-заездов – 1100 автомобилей)

Исходные данные

В качестве исходных данных выступают:

- производственная программа –14000 человеко-часов;

- годовое число автомобиле - заездов – 1100 автомобилей;

- площадь участка – 50 м²;

- штатное число рабочих – 8 человек;

- число рабочих дней в году – 305 дней;

- продолжительность работы участка – 8 часов;

- число смен – 1 (8 часов).

1. Расчет единовременных капитальных затрат.

В качестве капитальных затрат (Кпр) на создание топливного участка, выступают затраты, связанные с приобретением и строительством основных производственных фондов (ОПФ). Таким образом, на данном этапе необходимо учесть все затраты, направленные на приобретение основного технологического и вспомогательного оборудования, инструментов и приспособлений, которые относят к основным фондам (по критерию стоимости и сроку службы), станков, хозяйственного инвентаря, необходимых для осуществления основной деятельности участка.

Затраты на приобретение производственных площадей (З_пл) могут быть определены следующим образом:

Где  - общая потребность в площади, м²,

 - рыночная стоимость 1 м² площади.

Наименование	Коли-чество, шт.	Стои-мость, руб.	Габаритные размеры, мм	Потребляе- мая мощ-ность, кВт	Норматив-ный срок службы, лет
Стенд ТНВД Bosh EPS 815	2	5777480 р.	2260*1565*660	13/17,5	20
Стол для разборки сборки и дефектовки насоса	6	8500р	1390*686*845		15
Стеллаж	6	7500 р.	500*1500*2000		15
Набор щупов	3	56 р.	-	-	5
Набор инструментов 1.	2	54 765р.			5
Набор инструментов 2.	4	2 625р.	-	-	2
Набор инструментов 3.	1	2984 р.	-	-	2
Итого	5996662

Таким образом, общая стоимость основных средств представляет собой сумму капитальных затрат на осуществление проекта по созданию участка.

Общая сумма:  7746662 руб.

2. Определение текущих издержек.

Под текущими понимают издержки, связанные с осуществлением основной деятельности участка. Наиболее приемлемым в данном случае будет определение сметы затрат на год.

Смета затрат – укрупненная группировка всех издержек по 4 основным экономическим элементам:

1.        Материальные затраты

2.        Амортизационные отчисления

3.        Фонд оплаты труда

4.        Прочие затраты

2.1. Материальные расходы

В этот элемент включаются все затраты, связанные с приобретением  инструментов и приспособлений, относимых к категории оборотных средств, затраты на электроэнергию и  отопление участка.

Материальные затраты на приобретение инструмента:

Материальные затраты на электроэнергию рассчитываются следующим образом:

Затраты на электроэнергию от использования электрооборудования:

где = 2,2 руб. - стоимость 1 кВт/ч электрической энергии;

= 17,5 кВт - суммарная мощность, потребляемая электрооборудованием;

= 8 часов – суточное количество часов работы оборудования;

 = 0,8 – коэффициент использования оборудования;

Др.=305 дней – количество рабочих дней в году.

Затраты на электроэнергию от освещения помещения участка:

Для освещения участка используются лампы ДНаТ 250 мощностью 0,25 кВт,

8 шт.

Затраты на отопление участка:

Отопительный сезон в Новосибиоской области 7 месяцев.

Где ,

– цена за отопление 1м² участка,

7 месяцев – отопительный сезон.

Суммарные затраты составляют:

2.2. Расходы на оплату труда

Для определения суммы затрат по этому элементу необходимо предварительно рассмотреть следующие вопросы.

1. Определить режим работы участка для расчета действительного фонда времени (F_д):

F_д = К_д × К_см × t_см × (1 – k_пр), где К_д – количество рабочих дней в году; К_см – количество смен в сутки, t_см – продолжительность смены, часов; k_пр – коэффициент потерь времени на ремонт оборудования.

F_д = 305 × 1× 8× (1 –0.04)=2342,4 ч.

2. Исходя из количества задействованного оборудования и режима работы участка, необходимо определить количество основного персонала, а также вспомогательных рабочих и административного персонала, составляющего штат участка. На основании этого составить штатное расписание с указанием сложности выполняемых работ.

Фонд оплаты труда определяется:

ФОТ= ЗП_i∙12∙n_чел.

где ЗП – заработная плата за месяц работника участка, руб;

12 – число рабочих месяцев в году;

n_чел – количество рабочих одной специальности.

Для диагностов:

ФОТ_диаг. = 25000∙12∙2=600000 руб.

Для механиков:

ФОТ_мех. = 20000∙12∙5=1200000 руб.

Для мастера:

ФОТ_мас. = 30000∙12∙1=360000 руб.

Общий годовой фонд оплаты труда может быть определен следующим образом:

SФОТ_год = S(ЗП_i)=600000+1200000+360000=2160000 руб.

где ЗП_i– годовая заработная плата по i-ой должности участка, руб.

2.3. Амортизационные отчисления

Годовая норма амортизации (Н_а) и сумма годовых амортизационных отчислений () рассчитываются линейным методом по следующим формулам:

где  – нормативный срок службы объекта основных средств, лет.

 – первоначальная стоимость объекта основных средств, руб.

Наименование	Коли-чество, шт.	Норматив-ный срок службы, лет	Норма амор-тизации, %	Сумма аморти-зационных от-числений, руб.	Номер амортизационной группы
Стенд ТНВД Bosh EPS 815	2	15	6,6	381314	7
Стол для разборки сборки и дефектовки насоса	6	15	6,6	3 366	6
Стеллаж	6	15	6,6	2 970	6
Набор щупов	3	5	20	34	3
Набор инструментов 1.	4	3	20	21 906	3
Набор инструментов 2.	2	2	20	2 100	3
Набор инструментов 3.	1	2	20	597	3
Здание	1	45	2,2	38 500	9

2.4. Прочие расходы

2.4.1 Страховые взносы

2.4.2 Прочие расходы

Если конкретные данные по экономическому элементу «Прочие расходы» не могут быть рассчитаны прямым путем, то величина этих расходов может быть принята нормативным методом в размере 70 % от суммы затрат по элементу ФОТ.

ПЗ=0.7×2160000+734400= 2246400 руб.

Сумма затрат по всем 4 экономическим элементам представляет собой смету затрат на осуществление основной деятельности проектируемого участка за год. Результаты расчетов можно свести в таблицу.

Экономический элемент	Размер затрат, руб
1. Материальные затраты, в том числе: 1.1Технологическая энергия 1.2 Энергия на освещение 1.3 Отопление	186845,5 10736 7017,5
2. Амортизация основных средств, в том числе: 2.1 Здания 2.2 Оборудования и инструмента	451087 38500 412587
3. Фонд оплаты труда, в том числе 3.1 Диагност 3.2 Механик 3.3 Мастер	2160000 600000 1200000 360000
4. Прочие	2246400
Итого:	5044332,5

Таким образом, зная производственную программу (N_год) и годовую смету затрат (S_S), можно определить удельную себестоимость услуги следующим образом:

С_у = S_S / N_год

С_у = 5044332,5/1800=2800 руб.

3. Определение финансовых показателей деятельности проектируемого участка.

Средняя рыночной цена (Ц_р) на ремонт насоса, составляет 5500 рублей. Исходя из этих данных, можно произвести расчет плановой удельной