Налог на прибыль. Размер этой статьи перевыполнен на 62%. Подоходный налог с граждан. Его размер увеличился на 32,31%,
НДС уменьшился на 29,32 % , что также характерно и для общего размера доходов , который был фактически получен. Он был выполнен на 5,43 %.
Собственные доходы были перевыполнены на 2,61 %, а закрепленные недовыполнены на 6,778 %.
Определим долю собственных и закрепленных доходов в размере общих доходов за 1-й год , которые отражена на Рис. 2. 2
Рис 2. 2 Доля собственных и закрепленных доходов в доходной части
бюджета за 1- й год
Как видно, доля закрепленных доходов значительно больше, чем собственных.
На рис2.3 приведена динамика плановых и фактических значений выполнения доходной части бюджета за 2-й год.За 2-й год доходная часть бюджета также не была выполнена.
Рис 2. 3 Сравнение плана и факта выполнения доходной
Средства, которые поступали за счет налогов с собственников транспортных средств увеличились на 24,67 % по сравнению с запланированными. «Поступления с налога на промысел» - перевыполнен на 1300%, что в два раза больше, чем в прошлом году. Эта статья одна из тех, удельный вес которой ничтожно мал в общем количестве поступлений.
Среди собственных доходов недовыполнена статья – это « Плата за землю », на 18,3 %. Это может быть связано с весьма завышенным планом , который составил 514 тыс. грн., что даже больше, чем фактический уровень за 1-й год.
Собственные доходы выполнены на 23,48 %.
« подоходный налог с граждан » перевыполнен на 7, 59 %, « Налог на прибыль » - 32,2 %. План этого показателя завышен в 2 раза по сравнению с прошлым годом , а факт выполнения относительно велик. Невыполнение закрепленных доходов составляет 22,1 %.
Невыполнение по всем доходам составляет 15,1 %, в основном из-за низкого показателя закрепленных доходов, а местные выполнены на 23,48 %.
По данным табл.2.1 , за 3-й год были завышены показатели налога на собственников транспортных средств (- 28,22 %), плата за воду почти в 5 раз, невыполнение на 19,4 % плата за воду . Другая ситуация прослеживается в такой статье как « Плата за специальное использование недр », представлена на Рис. 2. 4
Рис 2. 4. Сравнение плана и факта выполнения доходной части
бюджета за 3-й год
По всем статьям видно, произошло невыполнение плана в процентах, но замечены самые большие размеры денежных поступлений в бюджет в тыс. грн.
Размер статьи « Плата за землю »выполнен на 0,26 %, что значительно больше, чем за 2-й год.
Налог на промысел . Эта статья выполнена на 160 %, кроме этого факт выполения увеличился почти в 4 %(104 тыс. грн.) по сравнения со 2-м годом и в 74 % по сравнению с 1-м годом (1,4 тыс.грн.).
Государственная пошлина. Эта статья невыполнена на 33,76 % .Но поступление в бюджет этой статьи тоже значительно увеличились .
Всего собственные доходы невыполнены на 20 % .
Среди закрепленных доходов очень положительные показатели.
Так, статья « Налог на прибыль » была невыполнена на 0,5 % %. Хотя размер факта и плана выше, чем за 2-й год в 3 раза , а по сравнению с 1-м годом то в 4 раза . Удельный вес этой статьи равен 89,76 % в общих закрепленных доходах, во всех доходах составляет 70, 5 %.
Статья « Налог на добавленную стоимость » за 3-й год не внесла никакого дохода бюджет, поступлений по этой статье не было , хотя ее доля за 2- й год составляла 31,6 % из всех доходов, это очень значительный показатель , который не учитывался за 3-й год.
Всего закрепленные доходы невыполнены на 2,13 %, а все доходы невыполнены на 6,62 %, этот показатель ниже , чем за два предыдущих года.
По данным табл. 2.1 и рис. 2. 5 анализ за 4-й год показал, что :
Статья « Налог с собственников транспортных средств » невыполнен на 8,02 %, это хороший показатель, особенно при сравнении с прошлым годом.
Выполнение плана по статье Плата за воду очень велико и составляет 125,6 % , выполнение статьи « Плата за специальное использование недр » составляет 487, 5 % , ведь было запланировано столько сколько выполнено по факту за 3-й год и удельный вес этих статей очень незначителен.
 |
Рис 2. 5. Сравнение выполнения плана и факта доходной части
Бюджета за 4-й год
Выполнение статьи « Другие налоги » составляет (-34,7 %), но было запланировано в 2 раза больше, чем выполнено за 3-й год.
Всего собственные доходы не выполнены на 22,1 %, это самый низкий показатель за все 4 года. Налог на прибыль по плану был уменьшен в 3 раза по сравнению с 3-м годом и не выполнен на 23,4 %. Значительно увеличился вклад по статье « Подоходный налог с граждан » , факт выполнения выше в 2 раза по сравнению с 3-м годом и выполнение составляет 22,42 %.Закрепленные доходы не выполнены на 6,39 % и их размер в 3 раза меньше, чем за 3-й год, а точнее самый маленький.
На рис 2.6 представлены размеры поступлений в бюджет.
Рис 2.6 Размеры поступления доходов в бюджет
за четыре года
Как видно из рисунка 2.6 , наибольший размер поступлений был за 3-й год 12867 тыс. грн , , план был почти выполнен, а наименьшие размеры поступлений были за 1-й и 4-й года, их размеры почти одинаковые. За 1-й год – 7965 тыс. грн., за 2-й год- 9807 тыс. грн. , а за 4-й год- 7796,8 тыс. грн.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.