Планирование бюджета продаж. Составление бюджета коммерческих расходов, страница 6

Выводы по динамике основных плановых показателей в 2012г. по сравнению с фактом 2011г.:

Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 47,08%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 4,6%, на их рост влияет инфляция. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 45,6%.

2.4 Планирование бюджета производства

Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом плановом месяце и за весь плановый период (год), если известны величины спрогнозированного объёма продаж, и заданы остатки готовой продукции на конец и начало планового периода. Для расчёта бюджета производства по месяцам и за весь плановый год составляется таблица 10.

Методика расчёта таблицы 10:

1   Запланированные продажи в натуральных единицах переносим в таблицу 10 из таблицы 5 (это первые три строки).

2   Рассчитываем желаемый запас готовой продукции на конец периода, в размере 10% от объёма продаж последующего месяца.

Январь: 43,7 х 10% =4,37 тыс.ед.

Февраль: 39 х 10% =3,9 тыс.ед.

Март: 39 х 10% = 3,9  тыс.ед.

3   Рассчитываем запланированный запас продукции на начало периода, который определяется переносом («ёлочкой» в обратном направлении) с конца предыдущего месяца на начало следующего месяца.

Январь = 4,37 тыс.ед..

Февраль = 4,37 тыс.ед.

Март = 3,9 тыс.ед.

4   Определяем количество единиц продукции по видам, подлежащих изготовлению К_пр.i.

                                     (7)

где  - запланированные продажи i - вида продукции, единиц;

З_{кон i} - запас i- готовой продукции на конец каждого месяца;

З_{нач i} - запас i - продукции на начало каждого месяца.

К_пр.янв = 43,7+4,37-4,37=43,7 тыс.ед.

К_{пр.февр} = 43,7+3,9-4,37=43,23 тыс.ед.

К_{пр.март.} = 39+3,9-3,9=39 тыс.ед..

Итоги запасов по горизонтали за плановый год по видам продукции не подводим, так как это переходящие остатки (сальдо), а они будут равны итогу на конец декабря. Разные виды продукции по вертикали также не суммируются, так как продукция разных видов в натуральных единицах не суммируется. Можно суммировать продукцию только в денежном выражении.

5  Итоги в таблице 10 по горизонтали подводятся только по видам продукции по разделам: «Запланированные продажи, единиц» и «Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению».

Выводы по динамике основных плановых показателей в 2011г. по сравнению с фактом 2010г.:

         Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, по продукции видов А и Б возросло на 56% и 31%, а по продукции В снизилось на30%.

Бюджет производства на плановый год.

Название	Предплановый год (факт)	Месяц планового года												План года
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Запланированные продажи, тыс.ед.
Продукция А	360	43,7	43,7	39	39	42	42	47,8	43,7	43,7	43,7	43,7	43,7	515,7
Продукция Б	30	7,6	7	8	7	7	6	6	6	10	11	8	7,6	91,2
продукция В	520	30	30,8	30,4	30,4	30,4	30,4	30,4	29	29	29	32	30,9	362,7
Желаемый запас готовой продукции на конец периода, тыс.ед.
Продукция А	4,37	4,37	3,9	3,9	4,2	4,2	4,78	4,37	4,37	4,37	4,37	4,37	4,37
Продукция Б	0,76	0,7	0,8	0,7	0,7	0,6	0,6	0,6	1	1,1	0,8	0,76	0,76
продукция В	3	3,08	3,04	3,04	3,04	3,04	3,04	2,9	2,9	2,9	3,2	3,09	3,09
Запланированные запас продукции на начало периода, тыс. ед.
Продукция А	4,37	4,37	4,37	3,9	3,9	4,2	4,2	4,78	4,37	4,37	4,37	4,37	4,37
Продукция Б	0,76	0,76	0,7	0,8	0,7	0,7	0,6	0,6	0,6	1	1,1	0,8	0,8
продукция В	3	3	3,08	3,04	3,04	3,04	3,04	3,04	2,9	2,9	2,9	3,2	3,2
Количество единиц, подлежащей изготовлению, тыс. ед.
Продукция А	360	43,7	43,23	39	39,3	42	42,58	47,39	43,7	43,7	43,7	43,7	43,7	515,7
Продукция Б	30	7,54	7,1	7,9	7	6,9	6	6	6,4	10,1	10,7	7,96	7,56	91,16
продукция В	520	30,08	30,76	30,4	30,4	30,4	30,4	30,26	29	29	29,3	31,89	30,79	362,68