Журнал хозяйственных операций. Ведомость распределения материалов по заготовительному цеху. Отчет об использовании материалов по заготовительному цеху

№

п/п

Содержание операции

Д

К

Сумма, руб.

1

Приобретена сталь листовая по учетным ценам – 80 р. за 1 кг (56 т)

10.1

60

4480000

2

Приобретена сталь угловая по учетным ценам – 70 р. за 1 кг (45) т

10.1

60

3150000

3

Отражена доставка транспортной конторой

−  стали листовой

−  стали угловой

Оплатили счета транспортной конторе за доставку

-  стали листовой

-  стали угловой

10.10

10.10

60

60

60

60

51

51

9300

4200

9300

4200

4

Начислена з/п грузчикам за доставку ТМЦ на склад

10.10

70

1760

5

Сделаны отчисления от ФОТ грузчиков в фонды социального страхования и обеспечения (30,2%)

10.10

69

532

6

Заготовительный цех

Изготовлены детали

-  для изделия А 2500 шт.

-  для изделия Б 1300 шт.

Остаток стали листовой на конец месяца 160кг

Остаток стали угловой на конец месяца 288кг

Поступила в цех сталь листовая по учетной цене – 80 р. за 1 кг (16136 кг)

12800

20160

1290880

6.1

Поступила в цех сталь угловая по учетной цене 70 р. за 1 кг (15072кг)

Норма расхода стали листовой на детали для:

-  изделия А 4,5 кг

-  изделия Б 3,7 кг

Норма расхода стали угловой на детали для:

-  Изделия А 4 кг

-  Изделия Б 3,7 кг

20.1

20.2

20.1

20.2

10.1

10.1

10.1

10.1

1055040

900000

384800

675000

336700

6.2

Возвратные отходы списаны на склад и составили 320 кг по цене 5 руб.

Возвратные отходы распределены пропорционально израсходованным материалам:

-  по изделию А

-  по изделию Б

10.1

10.1

20.1

20.2

1600

1100

500

6.3

Распределена и списана сумма ТЗР по изделиям пропорционально израсходованным материалам:

-  по изделию А

-  по изделию Б

20.1

20.2

10.10

10.10

3300

1487

6.4

Начислена основная з/п основным производственным рабочим по сдельным расценкам:

-  по изделию А

-  по изделию Б

20.1

20.2

70

70

458000

360000

6.5

Начислены и оплачены льготные часы подростков, изготавливающих

-  изделие А

-  изделие Б

20.1

20.2

70

70

70

70

50

50

16000

14000

16000

14000

6.6

Начислен резерв на оплату отпусков (между изделиями распределить пропорционально основной з/п):

-  по изделию А

-  по изделию Б

20.1

20.2

96

96

80000

44792

35208

6.7

Произведены отчисления от ФОТ рабочим:

-  по изделию А

-  по изделию Б

20.1

20.2

69

69

143148

112948

6.8

Списаны потребленные топливо и энергия на технологические цели согласно предъявленных счетов поставщиков

Отработано машино-часов фактически:

-  по изделию А

-  по изделию Б

По норме: стоимость электроэнергии за 1 машино-час:

-  по изделию А

-  по изделию Б

Распределить топливо и энергию по изделиям:

-  изделие А

-  изделие Б

20.1

20.2

10.3

10.3

4800

512

480

3,5

3,0

2477

2323

7

Механический цех

Из заготовительного цеха переданы в механический цех для дальнейшей обработки:

-  детали для изделия А 2500 шт.

-  детали для изделия Б 1300 шт.

7.1

Израсходованы вспомогательные материалы по цене 1,2 руб. за 1 кг (1600кг)

Норма на изделие:

-  изделие А 0,5 кг

-  изделие Б 0,4 кг

Обработано и сдано на склад готовой продукции

-  деталей А 2400шт

-  деталей Б 1000шт

20.1

20.2

10.1

10.1

1130

470

7.2

Заработная плата за полную обработку детали:

-  детали А 48 руб.

-  детали Б 64 руб.

За 8 операций, р.:

-  по изделию А 32 руб.

-  по изделию Б 16 руб.

Начислена з/п по механическому цеху по сдельным расценкам:

-  по изделию А

-  по изделию Б

20.1

20.2

70

70

115200

64000

3200

4800

118400

68800

7.3

Произведены отчисления от ФОТ рабочих механического цеха:

-  по изделию А

-  по изделию Б

20.1

20.2

69

69

35756

20778

8

Отпущены запчасти для обслуживания оборудования

25.1

10.5

134000

9

Начислена з/п рабочим, обслуживающим оборудование

25.1

70

192000

10

Произведены отчисления от ФОТ рабочих, обслуживающих оборудование

25.1

69

57984

11

Начислена амортизация основных средств

-  общепроизводственного назначения

-  общехозяйственного назначения

25.2

26

02

02

205000

128000

12

Начислена з/п работникам

-  общепроизводственного назначения

-  общехозяйственного назначения

25.2

26

70

70

502000

488000

13

Произведены отчисления от ФОТ работников

-  общепроизводственного назначения

-  общехозяйственного назначения

25.2

26

69

69

151604

128000

14

Акцептованы счета поставщиков за потребленную электроэнергию

-  на нужды цеха

-  на хозяйственные нужды

25.2

26

60

60

56000

34000

15

Отражена задолженность за почтово-телеграфные расходы

Оплачены из кассы почтово-телефонные расходы

26

76

76

50

24000

24000

16

Утвержден авансовый отчет по командировке начальника механического цеха

25.2

71

15000

17

Вспомогательное производство

Отпущены запчасти в транспортный цех

23

10.5

38000

18

Отпущены ГСМ в транспортный цех

23

10.3

179000

19

Начислена з/п шоферам

23

70

77000

20

Произведены отчисления от ФОТ водителей в фонды соцстрахования и обеспечения

23

69

23254

21

Начислена амортизация автомобильного транспорта

23

02

99000

22

Списаны и распределены услуги транспортного цеха:

-  грузовой автотранспорт отработал в заготовительном цехе 288 часов

-  в механическом цехе 336 часа

25.2

25.2

23

23

192117

224137

23

Списаны и распределены общепроизводственные расходы:

А) РСЭО

-  изделие А

-  изделие Б

Б) цеховые расходы

-  изделие А

-  изделие Б

20.1

20.2

20.1

20.2

25.1

25.1

25.2

25.2

220183

163801

771739

574119

24

Списаны и распределены общехозяйственные расходы по изделиям:

-  изделию А

-  изделию Б

20.1

20.2

26

26

470992

350384

25

Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости с учетом НЗП

43

40

5646444

26

Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости с учетом НЗП

40

20

5639871

27

Учтено отрицательное отклонение фактической себестоимости продукции от плановой себестоимости

90

40

-6573

Наименование изделия

Количество изделий, шт.

Сталь листовая

Сталь угловая

Итого расход материалов по

 изделиям

норма на единицу, кг

количество, кг

цена за 1кг, р.

сумма, р.

фактический расход, кг

сумма, р.

норма на единицу, кг

количество, кг

цена за 1кг, р.

сумма, р.

фактический расход, кг

сумма, р.

по норме

по факту

количество, кг

сумма, р.

количество, кг

сумма, р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

А

2500

4,5

11250

80

900000

11191

895280

4

10000

70

700000

9982

698740

21250

1600000

21173

1594020

Б

1300

3,7

4810

80

384800

4785

382800

3,7

4810

70

336700

4802

336140

9620

721500

9587

718940

Итого:

х

х

16060

х

1284080

15976

1278080

х

14810

х

1036700

14784

1034880

30780

2321500

30760

2312960

Наименование

 изделия

Количество, шт

Норма расхода, кг

Нормативный

 расход, кг

Коэффициент

 распределения

Фактический

 расход, кг

Цена, р.

Сумма расхода,

р.

по норме

по факту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

А

2500

0,5

1250

0,90395

1130

1,2

1500

1356

Б

1300

0,4

520

0,90395

470

1,2

624

564

Итого:

х

х

1770

х

1600

х

2124

1920

Наименование изделия

Расход

материалов по норме

Расход

материалов по факту

Возвратные отходы

ТЗР

количество, кг

сумма, р.

количество, кг

сумма, р.

по норме

по факту

по норме

по факту

коэффициент

распределения

количество, кг

сумма, р.

коэффициент

распределения

количество, кг

сумма, р.

коэффициент

распределения

сумма, р.

коэффициент

распределения

сумма, р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

А

21250

1600000

21173

1594020

0,01037

220

1100

0,01040

220

1100

0,00207

3312

0,00207

3300

Б

9620

721500

9587

718240

0,01037

100

500

0,01040

100

500

0,00207

1494

0,00207

1487

Итого:

30870

2321500

30760

2312960

х

320

1600

х

320

1600

х

4806

х

4787

Наименование

изделия

Принято годных

деталей, шт.

Сталь листовая

Сталь угловая

расход

по норме

фактический

расход, кг

экономия, кг

перерасход, кг

расход

по норме

фактический

расход, кг

экономия, кг

перерасход, кг

на деталь, кг

на все

количество, кг

на деталь, кг

на все количество, кг

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

А

2500

4,5

11250

11191

59

-

4

10000

9982

18

-

Б

1300

3,7

4810

4785

25

-

3,7

4810

4802

8

-

Итого:

х

х

16060

15976

84

-

х

14810

14784

26

-

Наименование изделия

За полную обработку

За 8 операций

Всего

количество деталей, шт.

расценка, р.

итого начислено, р.

отчисления от ФОТ

итого затрат, р.

количество деталей, шт.

расценка, р.

итого начислено, р.

отчисления от ФОТ

итого затрат, р.

итого начислено, р.

отчисления от ФОТ

итого затрат, р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

А

2400

48

115200

34790

149990

100

32

3200

966

4166

118400

35756

154156

Б

1000

64

64000

19328

83328

300

16

4800

1450

6250

68800

20778

89578

Итого:

х

х

179200

54118

233318

х

х

8000

2416

10416

187200

56534

243734

№ п/п

Наименование подразделения

Основная заработная плата

Дополнительная

заработная плата

Итого

начислено

Отчисления

 от ФОТ

Итого

 затрат

1

2

3

4

5

6

7

1.

Рабочим основного производства, в т.ч.

а) заготовительный цех

- изделие А

- изделие Б

б) механический цех

- изделие А

- изделие Б

1005200

458000

360000

118400

68800

30000

16000

14000

-

-

1035200

474000

374000

118400

68800

312630

143148

112948

35756

20778

1347830

617148

486948

154156

89578

2.

Транспортный цех (сч.23)

77000

-

77000

23254

100254

3.

Заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование (сч. 25.1)

192000

-

192000

57984

249984

4.

Промышленно-производственный персонал

(сч. 25.2)

502000

-

502000

151604

653604

5.

Управленческий персонал (сч. 26)

488000

-

488000

147376

653376

Итого:

2264200

30000

2294200

692848

2987048

№ п/п

Дебет счета 25.2

Кредит счетов

Итого

затрат

амортизация

основных средств

материалы

расчеты с персоналом по оплате труда

расчеты по социальному страхованию

и обеспечению

вспомогательные

производства

разные

суммы,

 отраженные в

других

журналах-ордерах

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Содержание аппарата управления

-

-

502000

151604

-

-

653604

2.

Амортизация зданий, сооружений

205000

-

-

-

-

-

205000

3.

Содержание зданий, сооружений

-

-

-

-

416254

56000

472254

4.

Прочие расходы

-

-

-

-

-

15000

15000

Итого:

205000

-

502000

151604

416254

71000

1345858

№ п/п

Дебет счета 26

Кредит счетов

Итого

затрат

материалы

амортизация основных средств

расчеты с персоналом по оплате труда

расчеты по

социальному

страхованию и обеспечению

расчеты

с поставщиками и

подрядчиками

Прочие

дебиторы

и

кредиторы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Амортизация основных средств

-

128000

-

-

-

-

128000

2

Содержание зданий, сооружений

-

-

-

-

34000

-

34000

3

Содержание аппарата управления

-

-

488000

147376

-

-

635376

4

Прочие расходы

-

-

-

-

-

24000

24000

Итого:

-

128000

488000

147376

34000

24000

821376