Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Задание №1

Определить прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом и степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов. Расчет произведите любым способом с учетом состава предложенных в табл.1 показателей. Полученные результаты охарактеризуйте в пояснениях к результатам произведенных расчетов. В заключении пояснений определите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица №1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов»

№ п/п

Показатель

Усл.обознач.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения

1

Объем продаж

V

167043

185603

18560

Число рабочих

N

5872

5932

60

Число отраб. ч/дн

ЧД

1385792

1453340

67548

Число отработанных ч/ч

ЧЧ

10947756

11772054

824298

Среднечасовая выработка 1 раб.

В

15,2582

15,7664

0,5082

Кол-во дней, отработанных за год 1 раб.

Д

236

245

9

Средняя продолжительность 1-го рабочего дня

Ч

7,9

8,1

0,2

Степень влияния следующих факторов:

Изменение числа рабочих

Х

Х

1707

Изменение среднего числа дней, отработанных 1 рабочим

Х

Х

6435

Изменение средней продолжительности рабочего дня

Х

Х

4435

Изменение среднечасовой выработки

Х

Х

5983

Для того чтобы рассчитать степень влияния на объем продаж отдельных факторов будем использовать способ относительных разниц. У нас представлена четырехфакторная мультипликативная система.

Система по прошлому году будет выглядеть так:

Y0=a0*b0*c0*d0 или 167043=5872*236*7,9*15,2852

Фактическая система:

Y1=a1*b1*c1*d1 или 18560=5932*245*8,1*15,7664

Для факторного анализа способом относительных разниц вначале надо определить относительные отклонения по каждому факторному показателю:

^a%=((a1-a0)/a0)*100=(60/5872) *100=1,0218

^b%=((b1-b0)/b0)*100=(9/236)*100=3.8136

^c%=((c1-c0)/C0)*100=(0.2/7.9)*100=2.5316

^d%=((d1-d0)/d0)*100=(0.5082/15.2582)*100=3.3307

Затем для определения влияния каждого фактора производятся такие расчеты:

^Ya=(y0*a%)/100 =(167043*1,0218)/100=1707

^Yb=((y0+^ya)*^b%)/100=((167043+1707)*3,8136)/100=6435

^Yc=((y0+^ya+^yb)*^c%)/100=((167043+1707+6435)*2,53166)/100

=4435

^Yd=((y0+^ya+^yb+^yc)*^d%)/100=((167043+1707+6435+4435)*3,3307)/100

=5983

Из таблицы №1 видно, что объем продаж ОАО «Агат» в отчетном году увеличился на 18560 тыс.рублей по сравнению с предыдущим годом. На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

·  Число рабочих. В отченом году число рабочих увеличилось на 60 человек, что привело к увеличению объема продаж на 1707 тыс.рублей или на 9,20 %

·  Количество дней, отработанных 1 рабочим.  Благодаря увеличению количества дней, объем продаж увеличился на 6435 тыс.руб или на 34,67%.

·  Продолжительность рабочего дня. По сравнению с прошлым годом в отчетном году средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,2 часа, что помогло предприятию увеличить объем продаж на 4435 тыс.руб или на 23,9%.

·  Среднечасовая выработка 1-го рабочего. Среднечасовая выработка 1-го рабочего увеличилась на 0,51 руб., что привело к росту объема продаж на 5983 тыс.руб. или на 32,23%.

Задание №2

Определите степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщите в табл.2 и охарактеризуйте в пояснениях к результатам произведенных расчетов.

Таблица №2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов»

№ п/п

Показатель

Усл.обознач.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения

1

Объем продаж (без НДС)

V

167043

185603

18560

Стоимость материалов в себестоимости продаж

МЗ

96539

107417

10878

Материалоотдача реализованной продукции

Me

1,7303

1,7279

-0,0024

Степень влияния следующих факторов:

Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж

X

X

18822

Изменение материалоотдачи продаж

X

X

-262

Материалоотдача рассчитывается по формуле V/МЗ.

Определим степень влияния на объем продаж стоимости материалов и материалоотдачи на объем продаж методом абсолютных разниц.

Y0=a0*b0 или 167043=96539*1,7303

Y1=a1*b1 или 18560=107417*1,7279

Расчеты влияния отдельных факторов:

^Ya= ^a*b0 = 10878*1,7303=18822

^Yb=^ b*a1=-0,0024*107417=-262

Материалоотдача показывает: сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. Снижение материалоотдачи привело к уменьшению объема продаж на 262 тыс.руб. Уменьшение материалоотдачи говорит о неэффективности использования материальных ресурсов. Выявлен резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов.

Стоимость материалов в себестоимости продаж увеличилось на 10878 тыс. руб. Это привело к увеличению объема продаж на 18822 тыс.руб. Но это нельзя считать положительным фактором. Возможно что увеличение выручки, произошло из-за увеличения себестоимости продукции и как следствие увеличении продажной цены. Так же это могло произойти из-за внедрения новых видов продукции. Изготовление которых является более материалоемким производством.

Задание 3

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж. Полученные результаты  обобщите в табл.3 и дайте их интерпретацию.

Таблица №3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств»

№ п/п

Показатель

Усл.обознач.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения

1

Объем продаж (без НДС), тыс.руб.

V

167043

185603

18560

2

Среднегодовая первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб.

F

423

441,5

18,5

3

Фондоотдача ОПФ, тыс.руб

Фо

394,9001

420,3918

25,4917

4

Количество дней, отработанных за год

Кд

236

245

9

5

Коэффициент сменности работы оборудования

Ксм

1

1,1

0,1

6

Средняя продолжительность смены, час

П

7,9

8,1

0,2

7

Выработка продукции за машиночас, тыс.час.

ЧВ

0,2118

0,1926

-0,0192

Степень влияния следующих факторов:

6

Изменение первоначальной стоимости производственных основных средств

X

X

7541,25

7

Изменение фондоотдачи производственных основных средств

Х

Х

11018,75

В том числе

8

Изменение количества рабочих дней

Х

Х

6649

9

Изменение коэффициента сменности

Х

Х

18099

10

Изменение средней продолжительности смены

Х

Х

5040

11

Изменение выпуска продукции за машиночас

X

X

-18534

Фондоотдача О.С. рассчитывается по формуле: V/F

Фо.с. прошлый год = 167043/423=394,9007

Фо.с. отчетный год = 185603/441,5=420,3918

Фондоотдача показывает сколько было выпущено продукции на 1 рубль основных производственных фондов. Рост фондоотдачи обусловлен увеличением объема продаж

Похожие материалы

Информация о работе