Ответы на экзаменационные вопросы по дисциплине "Бухгалтерский учет" (Учет денежной наличности в кассе. Порядок организации учета, первичные документы. Учет резервного капитала)

Страницы работы

15 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

7. Учет денналичности в кассе. Порядок организации учета, первичные док.

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, которые являются высоко ликвидными активами, способными обеспечить погашение обязательств любого вида.

Денежная форма активов включается в состав текущих (оборотных) активов. В составе денежных средств выделяют:

-денсредства в касса;

-денсредства на р/с и спец счетах в банках;

-денсредства на валютном счете;

-переводы в пути;

-финвложения.

В соответствии с законодательством РФ платежи между юрлицами осуществляются путем наличных и б/нал расчетов. Валюта расчетов – рубль.

Работу п/п с налденьгами регламентируют следующие документы:

Приказ ЦБ №14П от 05.01.98г. и Положение о правилах организации наличного денобращения утверждено советом директоров банка России Протокол № 47 от 19.12.97г. и Порядок ведения кассовых операций № 40 от 22.09.93г. с изменениями и дополнениями;

Порядок ведения Кассовых отчетов предусматривает:

Наличие кассы и ведение кассовой книги;

Хранение свободных денсредств в учреждении банка;

Расходование налденсредств, получаемых в банке, строго на цели, указанные в чеке;

Хранение налденсредств в кассе организации в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем организации (кроме денсредств на з/п, которые могут находиться в кассе в течение 3-х дней с начала выплаты).

Кассовый ордер оформляется с применением следующих унифицированных форм, утвержденных Госкомстатом в 98г.:

  1. Приходный кассовый ордер, форма КО-1;
  2. Расходный кассовый ордер, форма КО-2;
  3. Журнал регистрации ПКО и РКО, форма КО-3;
  4. Кассовая книга, форма КО-4;
  5. Книга учета принятых и выданных кассиром денсредств, форма КО-5.

Организация получает налденьги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денсредств регистрируется оформлением ПКО за подписью. Главбуха и кассира. Выдаются деньги из кассы по РКО или другим документам (платежным ведомостям, заявлениям, счетам), оформленным надлежащим образом, с последующим наложением, по их закрытии, штампа, реквизита РКО. Документы на выдачу денсредств должны быть подписаны главбухом и директором. По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда кассир обязан в платежной ведомости против фамилии лиц, которым выплата не произведена поставить штамп или написать от руки «депонировано» и составить реестр депонированных сумм. В конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и скрепить надпись своей подписью. Депонированные суммы сдаются в банк и, на них составляется один РКО.

Все поступления и выдачи денсредств учитываются в кассовой книге. Каждая организация имеет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной или мастичной печатью, кол-во листов в книге заверяется подписью главбуха и руководителя.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копирку чернилами, вторые экземпляры – отрывные и служат отчетом кассира, первые – остаются в кассовой книге оба экземпляра листов нумеруются одинаковыми номерами. Записи в кассовой книге производятся кассиром сразу же после завершения операции. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день. Выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира вторые отрывные экземпляры листов кассовой книги с оправдательными документами, ПКО и РКО под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главбуха. Кассир при поступлении на работу заключает договор о полной и индивидуальной материальной ответственности. Руководство организации обязано оборудовать кассу и обеспечить сохранность ценностей в ее помещении, а также при доставке их из банка. Помещение банка должно быть изолировано, двери закрыты. Доступ в кассу лиц, не имеющих отношения к ее работе, запрещается. Учет денсредств ведется на 50 счете, по дебету отражаются поступления, по кредиту – убытие. При необходимости, к счету 50 могут быть открыты следующие субсчета:

  1. Для учета денсредств в кассе организации (для наличной валюты) 50.1;
  2. Для учета налденсредств в опер кассах (в отдельных подразделениях

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Ответы на экзаменационные билеты
Размер файла:
149 Kb
Скачали:
0