Практические задачи экзаменационных билетов № 1-25 по дисциплине "Анализ финансовой отчетности" (Анализ структуры и динамики доходов и расходов. Расчет показателей рентабельности продаж, активов)

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Билет 1

Анализ по ф.2 структуры и динамики доходов и расходов

Структура доходов

Вид дохода

Сумма

Изменение

Отч.год

Пред, год

Абс.

%

Доходы по осн. деятельности

33304    (99%)

29670   (99%)

+3634

+12

Проценты к получению

75         (0,25%)

38          (0,2%)

-37

+97

Операционные доходы

161        (0,5%)

210        (0,7%)

+ 49

+23

Внереализационные доходы

85         (0,25%)

26          (0,1%)

+59

+226

33625     (100%)

29944     (100%)

Структура расходов

Вид расхода

Сумма

Изменение

Отч.год

Пред.год

Абс.

%

Себестоимость

21670    (73%)

22280    (81 %)

-6 10

-3

Коммерческие расходы

2550       (9%)

1480      (5%)

+1070

+72

Управленческие расходы

4230       (14%)

3020       (11%)

+ 1210

+41

Проценты к уплате

655         (2%)

240          (1%)

+415

+173

Операционные расходы

256         (1%)

190         (1%)

+66

+35

Внереализационные расходы

410         (1%)

290         (1%)

+120

+41

29771     (100%)

27500    (100%)

Билет №2

Косвенным методом рассчитать влияние изменения остатков статей пассива баланса на величину чистого денежного потока

Показатель

Сумма изменения

Движение ден. средств

Займы и кредиты

-193

Отток в фин. деятельности

Поставщики и подрядчики

-890

Оток  в текущей деятельности

Персонал

+60

Приток в текущей деятельности

Внебюджетные фонды

+63

Приток в текущей деятельности

Налоги

+5

Приток в текущей деятельности

Прочие кредиторы

-128

Отток в текущей деятельности

Билет №3

Анализ динамики чистых активов и собственного оборотного капитала

Показатель

01.01.02

01.01.03

01.01.04

УК

Чистые активы

3741-3003=738

5812-3454=2358

6880-2466=4414

500

Увелич.

Собст. обор. капитал

1718

2878

3090

Увелич.

Билет №4

Анализ состава, структуры и динамики ОС, расчет показателей эфф-ти их использования

Вид ОС

01.01.03

%

01.01.04

%

Изм.абс.

Изм. относ.

Здания

2199

60

2199

65

0

0

Сооружения

123

3

123

4

0

0

Машины и оборудование

736

20

713

21

+23

+3

Транспорт

506

14

286

8

+220

-43

Производственный инвентарь

86

3

82

2

+4

-5

3650

100

3403

100

Фондоотдача  характеризует объем продаж, приходящийся на рубль среднегодовой стоимости основных средств.

Фондоотдача 01.01.03 = В:ОС ср.= 29670: (2014+2195):2 = 14,1

Фондоотдача 01.01.04 = В:ОС ср.= 33304: (2195+2300):2 = 14,8

Рост фондоотдачи приводит к относительной экономии основных средств.

Фондоемкость (величина обратная фондоотдаче) характеризует потребность в основных средствах на 1 рубль продукции.

Фондоемкость 01.01.03 = ОС ср : В.= (2014+2195):2:29670 = 0,071

Фондоемкость 01.01.04 = ОС ср.:В= (2195+2300):2:33304 = 0,067

Билет 5

Оценка эфф-ти использования заемных средств

Эффективность использования заемных средств оценивается коэффициентом фин. зависимости, он характеризует зависимость предприятия от внешних источников финансирования и показывает величину заемного капитала, которую предприятие привлекло на 1 руб. вложенного в активы собственного капитала.

На 01.01.02 Кз = ЗС : СК= 1260:718=1,75

На 01.01.03 Кз = ЗС : СК =1128:2350=0,48

На 01.01.04 Кз = ЗС : СК = 935: 4414=0,21

Снижение Кз показывает снижение зависимости предприятия от внешних источников финансирования и повышение фин. устойчивости.

Билет №6

Анализ факторов формирования прибыли

Характеристика прибыли

Маржинальная

От

продаж

Операционная (Опер.дох.-расх)

Внереализац. (Вн.дох.-расх)

Прибыль до налог.

Чистая прибыль

Отчетный год

11634

4854

-675

-325

3854

2734

Предыдущий год

7390

2990

-182

-264

2444

1632

Билет №7

Расчет показателей оборачиваемости оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует отдачу продукции на 1 руб. оборотных средств или количество оборотов.

На 01.01.04 Коо = В:ОА ср. = 33304 : (2878+3090):2 = 33304:2984=11,16

На 01.01.03 Коо = В:ОА ср. = 29670 : (2878+1718):2 = 29670:2298=12,91

Оборачиваемость дебиторской задолженности

На 01.01.04 Коо = В:ДЗ ср. = 33304 : (516+580):2 = 33304:548=60,8

На 01.01.03 Коо = В:ДЗ ср. = 29670 : (302+516):2 = 29670:409=72,5

Коэффициент закрепления - величина обратная Коо

Оборачиваемость в днях = 365 : Коо или Кзакр х 365

Билет №8.

Оценка вероятности банкротства по критерию Z-счета Альтмана

Z-счет Альтмана

Z = 1,2хХ1 + 1,4хХ2 + 3,ЗхХЗ+0,6хХ4 + 0,999хХ5

X1 - Оборотный капитал/ совокупные активы

Х2 - Чистая прибыль / совокупные активы

ХЗ - Прибыль до уплаты налогов и процентов  / совокупные активы

Х4 - рыночная стоимость акций / суммарная задолженность

Х5- выручка от продаж / совокупные активы

Z меньше 1,8 большая вероятность банкротства

Z от 1,9 до 2,7 средняя вероятность банкротства

Z от 2,8 до 2,9 - вероятность банкротства не велика

Z более 3,0 -вероятность банкротства очень низкая

XI =3090:6880=0,449

Х2 = 2734 : 6880 =0,397

Х3= 3854: 6880=0,56

Х4 = 4414:2466 =1,79

Х5 = 33304 : 6880 =4,84

Z= 1,2x0,449+1,4x0,397+3,3x0,56+0,6x1,79+0,999x4,84 = 0,54+0,56+1,85+1,07+4,84=8,86

Очень низкая вероятность банкротства

Билет № 9-Не правильный, надо Внеоборотные активы !!!!!!!!!!!!

Анализ состава. Структуры и динамики внеоборотных активов, оценка эфф-ти долгосрочных вложений

Вид актива

Сумма

Изменение

Отч.год

Пред.год

Абс.

%

Запасы

2000 (65%)

1848 (64%)

+152

+8

НДС

120   (4%)

190  (7%)

-70

+37

Дебиторская задолженность

580    (19%)

566  (20%)

+14

+2

Краткосрочные финансовые вложения

120     (4%)

100    (3%)

+20

+20

Денежные средства

270     (8%)

174    (6%)

+96

+55

Итого

3090 (100%)

2878   (100%)

Эффективность финансовых вложений = Сумма полученного дохода от финансовых вложений: сред. годовая сумма фин. вложений.

Эффективность от вкладов в УК =0, т.к. не получены дивиденды

Эффективность от предоставленных займов (долгоср.и краткоср.) определить невозможно, т.к. нет данных, какие проценты по ним получены. Если эта сумма 75, то доходность = 75: (100+150):2= 0,61.

Билет № 10

Анализ состава, структуры и динамики доходов организации

Вид  дохода

Сумма

Изменение

Отч.год

Пред.год

Абс.

%

Выручка от продаж

33304  (99%)

29670 (99%)

+3634

+12

Проценты к получению

75

38

+37

+97

Операционные доходы

161

210

-49

+23

Внереализационные доходы

85

26

+59

+227

33625

29944

Билет №11

Анализ состава, структуры и динамики обязательств

Вид  обязательств

Сумма

Изменение

Отч.год

Пред.год

Абс.

%

Займы и кредиты

935 (38%)

1 128   (35%)

-193

-17

Кредиторская задолженность, в т.ч.

1516 (62%)

2306   ( 67%)

+790

+34

-поставщики и подрядчики

616    (25%)

1506 (44%)

-890

-59%

-перед персоналом

350    (14%)

290    (8%)

+60

+21

- перед внеб.фондами

181      (7%)

118    (4%)

+63

+53

-по налогам

245     (10%)

240    (7%)

+5

+2

- прочие

124     (6%)

152      (4%)

-28

-18

2451 (100%)

3434

Билет № 12

Анализ фин. вложений и расчет показателей эфф-ти фин. вложений.

Вид  фин. вложений

Сумма

Изменение

Отч.год

Пред.год

Абс.

%

Вклады в уставный капитал

50 (25%)

50

+25

Предоставленные займы долгоср.

30   (15%)

30

+15

Прочие краткоср.

120   (60%)

100 (100%)

+20

-40

200

100

Эффективность фин. вложений = Сумма полученного дохода от фин. вложений / сред. годовая сумма фин. вложений.

Эффективность от вкладов в УК =0 , т.к. не получены дивиденды

Эффективность от предоставленных займов (долгоср.и краткоср.) определить невозможно, т.к. нет данных, какие проценты по ним получены. Если эта сумма 75, то доходность = 75: (100+150):2= 0,61.

Билет №13

Анализ прибыли от продаж и выявление факторов ее роста

Показатель

Отч.год

Предыд. год

Фактор изм. прибыли

Выручка

33304

29670

+3634

Выр.увелич.

Себестоимость

-21670

-22280

+610

Себестоим.уменьш.

Комм. Расходы

-2550

-1480

-1070

Ком.расх.увелич.

Управл. Расходы

-4230

-3020

-1210

Упр.расх.увел.

Прибыль от продаж

4854

2890

+1964

Прибыль увеличилась

Билет №14

Расчет коэф-та оборачиваемости КЗ и периода погашения за отчетный год

На 01.01.04.

Кок =В:КЗср. = 33304 : (2306+1516):2 = 33304:1911= 17,43

Средний оборот кредиторской задолженности = 365 : Кок = 20,94 дней

На 01.01.03

Кок = В : КЗ ср. =29670 : (1718+2306):2 = 29670:2012= 14,74

Средний оборот кредиторской задолженности = 365 : Кок = 24,76 дней

Увеличение в 2003 году Кок говорит об увеличении скорости оплаты кредиторской задолженности

Билет №15

Косвенным методом рассчитать влияние изменения остатков статей актива баланса на величину чистого денежного потока.

Показатель

Сумма изменения

Движение ден. средств

Нематер.активы

+2

Отток по инвест.деятельн.

Основные средства

+105

Отток по инвест. Деятельн.

Незав.строительство

+645

Отток по инвестиц.деятельн.

Долг.фин. вложения

+80

Отток по инвест.деятельн.

Сырье и материалы

+56

Приток по текущей деятельн.

Расх . буд.периодов

+11

Отток по тек.деятельн.

НДС

+10

Отток по тек. Деятельн.

Деб.задолженность

+64

Отток по тек.деят.

Кратоср.фин.вложения

+20

Отток по фин.деятельн.

Билет №16

Анализ состава, структуры и динамики расходов

Вид расхода

Сумма

Изменение

Отч.год

Пред.год

Абс.

%

Себестоимость

21670    (73%)

22280    (81%)

-610

-3

Коммерческие расходы

2550       (9%)

1480      (5%)

+1070

+72

Управленческие расходы

4230       (14%)

3020       (11%)

+1210

+41

Проценты к уплате

655         (2%)

240          (1%)

+415

+173

Операционные расходы

256         (1%)

190         (1%)

+66

+35

Внереализационные расходы

410         (1%)

290         (1%)

+120

+41

29771     (100%)

27500    (100%)

Билет № 17

Расчет коэф-та оборачиваемости ДЗ и периода ее погашения

Оборачиваемость дебиторской задолженности

На 01.01.04 Код = В:ДЗ ср. = 33304 : (516+580):2 = 33304:548=60,8

На 01.01.03 Код = В:ДЗ ср. = 29670 : (302+516):2 = 29670:409=72,5

Оборачиваемость в днях:

01.01.03           365: Код = 5,05

01.01.04            365: Код = 6,0

Уменьшение коэфф. оборачиваемости дебиторской задолж. говорит об увеличении скорости погашения дебиторской задолженности.

Билет № 18

Анализ состава и структуры денежных потоков

Показатель

За 2003

За 2002

ДДС по тек.деят.

Приток

39310

36953

Отток

(38459)

36276

НДС

851

677

т.

ДДС по инв.деят.

Инвест.деят.осущ.за счет заемн.ср. и ср-в от текущ деят.

Приток

263

63

Отток

(825)

(354)

чдс

(562)

(291)

ДДС по фин.деят.

Приток

1500

842

Отток

(1693)

(1203)

чдс

(193)

(361)

Билет №19

Анализ формирования и использования собственного капитала

Характеристика соб. капитала

УК

Добав. кап.

Резервн. кап.

Нераспред. приб.

Итого

Отчетный год

500

480

180

3254

4414

Предыдущий год

500

480

166

1204

Изменение

+14

+2050

2350

В 2003 году собственный капитал увеличился на сумму чистой прибыли

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Экзаменационные вопросы и билеты
Размер файла:
143 Kb
Скачали:
0