Контроллинг и его функция. Балансовая модель анализа и оценки финансового состояния предприятия. Оценка платежеспособности (ликвидности) предприятия. Анализ и оценка прибыли, страница 4

  прибыли                         доходов                        и эффективности и затрат

Балансовая           Cash-flow                     Рентабельность            Рентабельность прибыль и                                                      капитала                           оборота ее компоненты

Показатели структуры доходов и затрат:

·  Балансовая прибыль                                                   2000

·  Прибыль от основной деятельности                          3000

·  Результат от прочей реализации                               2000

·  Доход/убыток от внереализационных операций      -1200

Структура доходов от основной деятельности:

Ø Выручка от реализации продукции                                  7000

Ø Затраты  на производство и сбыт                                    4000

Ø Результат от реализации продукции                                3000

Структура издержек по статьям:

Ø  Затраты сырья и материалов

Ø  Налоги и отчисления

Ø  Затраты на персонал

Ø  Начисления на ФОБ

Ø  Амортизация

Ø  Прочие затраты

Ø  Общие затраты

Эффективность использования персонала:

Выручка от реализации продукции

Численность персонала

Затраты на персонал

Доход на одного работника

Затраты на одного работника

Показатели рентабельности:

·  Рентабельность собственного капитала (отношение балансовой прибыли к собственному капиталу);

·  Рентабельность всего капитала (сумма прибыли и процента по заемному капиталу ко всему капиталу);

·  Рентабельность инвестиций (балансовая прибыль до и после расчетов с госбюджетом к совокупному капиталу);

·  Рентабельность используемого в производстве капитала

Прибыль/капитал = прибыль/оборот + оборот/капитал         рентабельность   оборота

Рентабельность оборота – отношение балансовой прибыли (до и после                уплаты налогов) к выручке от реализации (оборот).

Оборачиваемость (оборот/капитал) – как часто капитал возвращается на предприятие через реализацию    продукции.

Можно определять скорость оборота (оборачиваемость) собственного капитала, всего капитала и среднее время оборачиваемости капитала.

Среднее время оборачиваемости капитала = 360/скорость оборачиваемости капитала.

Масштабом оценки и контроля эффективности производственного процесса служат не только показатели рентабельности  …. в производстве капитала.

В  краткосрочном периоде важно следить за оборачиваемостью оборотных средств. Определяется как соотношение определенных статей баланса (производственных запасов, готовой продукции, дебиторской задолжности и фактических материальных затрат за анализируемый период и выручка от реализации).

Расчет показателей оборачиваемости готовых продуктов в запасах:

Готовая продукция на складе на 1.01                                       1000

Готовая продукция на складе на 31.12                                     2000

Средний запас готовой продукции                                            1500

Скорость оборачиваемости готовой продукции    700/1500 = 4,6 раз

Время оборачиваемости готовой продукции         360/4,5 = 80 дней

Аналогично расчет показателей оборачиваемости сырья и материалов.

Анализ потока денежных средств.

Это средства заработанные собственными силами предприятия: чистая прибыль + амортизация = 2000

Рентабельность оборота по cash-flow = cash-flow/выручка от реализации =

2000/7000 * 100% = 30%

Показывает масштаб самофинансирования предприятия.