Пояснительная записка к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности, страница 4

Как видно из таблицы по ряду товарных групп произошло наращение объемов производства, а по другим наоборот: сокращение объемов производства ДСП планировалось уже в БП; производство паркета по отношению к прошлому году осталось практически на том же уровне, хотя планировалось запустить новое оборудование и удвоить объем выпуска. Сроки по монтажу нового оборудования не были выполнены, как следствие -  не выполнение объемов производства по паркетным изделиям. От производства погоножа отказались еще в 4 квартале 2004 года. Ниже представлены графии отражающие динамику производства за 2004-2005 гг.

Оба графика в ценах фактической реализации: если рассматривать процент выполнения плана производства, то можно констатировать, что процент выполнения по 2004 году был выше: ТП в ценах реализации в 2004 году – 345,4 млн. руб. (82,9% от БП), ТП в ценах реализации в 2005 – 452,9 (77,8%).

Объем производства увеличился на 107,5 млн. руб., увеличение произошло за счет мебельного щита,  лыж.

Как видно на графике за 2005 год второе полугодие характеризуется увеличением объемов производства на 30 – 40% от первого полугодия. Средний объем реализации за 4 месяца второго полугодия составляет 47,5 млн. этот период можно охарактеризовать как стабильная работа практически всех подразделений, чтобы поддержать уровень производства в последние 2 месяца года не хватило использования паркетного оборудования. Связи с этим можно отметить, что производство 2004года имеет более ровный тренд.

Одной из основных задач, связанных с производством, является задача наладки паркетного оборудования и выход на запланированные объемы производства.

Так же можно отметить, что в структурном соотношении продуктов, доля ДСП в этом году размывается за счет мебельного щита и паркета.

2.2. Анализ выручки от реализации готовой продукции и сопоставление с динамикой 2004 года

Валовая выручка за 2005 год составила 432 738 тыс. руб. .

План выполнен только по группе ДОМ и практически план выполнен по ДСП. По остальным группам невыполнение. Развернутые данные представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.2- 1 -  Выручка от реализации готовой продукции (тыс.руб.) без НДС[1]

№	Наименование статей/Отчетная дата	2005
		Бизнес-план		Прогноз		Δ Прогноз/БП
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Валовая выручка	616 087	100%	432738	100%	-183349	70%
1.1	Лыжи	83 888	14%	80 869	19%	-3 019	96%
1.2	ДСП	133 657	22%	131329	30%	-2 328	98%
1.3	Гнуто-клееные изделия	48 042	8%	35 882	8%	-12 160	75%
1.4	Детали офисной мебели	23 499	4%	25 947	6%	2 448	110%
1.5	Паркетные изделия	122 650	20%	38 316	9%	-84 335	31%
1.6	Погонаж	0	0%	223	0%	223	0%
1.7	Пиломатериал	114 287	19%	51 612	12%	-62 675	45%
1.8	Мебельный щит	90 065	15%	67 985	16%	-22 080	75%
1.9	Восстановленная стоимость на ГП	0	0%	576	0%	576	0%

Для более детального анализа доходной части воспользуемся данными, представленными в таблице 2.2 – факторный анализ, который позволяет определить тенденции, характерные в целом для товарных групп.

Таблица 2.2  -2 - Факторный анализ по товарным группам[2]

№	Товарная группа	Отгрузка				Ср. цена по группе		Анализ отклонения дох.части
		БП (физед)	Факт (физ.ед.)	БП (тр)	Факт (тр)	БП (руб.)	Факт (руб.)	Δ по объему (т.руб.)	Δ по цене (т.руб.)	Δ итого (т.руб.)
1.1.1	Лыжи	176 048	181 729	83 888	80 869	477	445	-5 633	2 616	-3 017
1.1.2	ДСП	41 001	38 428	133 627	131 329	3 259	3 418	-8 439	6 140	-2 299
1.1.3	ГКЭ	2 700	2 153	48 042	35 882	17 793	16 664	-9 664	-2 581	-12 245
1.1.4	ДОМ	2 000	2 132	23 499	25 947	11 749	12 168	1 214	1 234	2 448
1.1.5	Паркет	272 300	100 826	122 650	38 316	450	380	-80 553	-3 781	-84 335
1.1.6	Погонаж	0	39	0	223	0	5 770	0	10	10
1.1.7	Пиломатериал	40 151	21 917	114 287	51 612	2 846	2 355	-67 836	5 799	-62 037
1.1.8	Меб. щит	3 328	2 750	90 065	67 985	27 063	24 722	-15 642	-6 438	-22 080
Итого				616 058	432 162			-186 554	3 000	-183 555

Как видно из таблицы 2.2 отклонение по объемам отрицательное и составляет  186,6 млн.руб., отклонение по ценам положительно и составляет 3 млн.руб., таким образом, общее отклонение без учета восстановленной стоимости отрицательное и составляет  183,5 млн.руб.

Рассмотрим формирование доходной части по каждой товарной группе: