Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам (производство ДСП)

Страницы работы

12 страниц (Word-файл)

Содержание работы

О Т Ч Е Т

по маржинальной рентабельности по основным товарным группам

Цех №4 – производство ДСП

1.  Производство и средняя плановая цена производства

Таблица 1.1 – Производство ДСП

Наименование

Цена плановая

 План

Факт

отклонение

куб.м.

тыс.руб.

куб.м.

тыс.руб.

куб.м.

тыс.руб.

%

ДСП экспорт

3 310

260

861

65

215

-195

-645

25,0%

ДСП класс эмиссии Е1 П-А шлиф гр.А сорт1

3 335

2 554

8 518

559

1 866

-1 995

-6 652

21,9%

ДСП класс эмиссии Е1 П-А шлиф гр.А сорт2

3 154

1 159

3 655

957

3 019

-202

-636

82,6%

ДСП класс эмиссии Е1 П-Б шлиф гр.Б сорт1

3 039

269

817

635

1 930

366

1 113

236,1%

ДСП класс эмиссии Е1 П-Б шлиф гр.Б сорт2

2 927

228

667

275

805

47

138

120,6%

ДСП строительная

2 706

130

352

109

295

-21

-57

83,9%

Итого ДСП

4 600

14 870

2 601

8 131

-1 999

-6 740

56,5%

Средняя плановая цена  (руб.)

3 232,7

3 125,9

-106,8

96,7%

Как видно из таблицы -1.1 выполнение плана по производству ДСП в физических единицах составило 56,5%, в рублях – 54,7%; разница в процентах из-за изменения долевого соотношения групп и сортов ДСП.

2.  Анализ себестоимости

Таблица 1.2 – Калькуляция на ед. продукции - ДСП

Наименование стать затрат

НОЯБРЬ

план

Факт

отклонение

руб.

%

руб.

%

руб.

%

Выпуск в физ. ед.

4600

2601

-1999

56,5%

Цена реализации (руб.) без НДС - плановая

3 232,67

109,3%

3 125,96

99,4%

-106,72

96,7%

Реализация в физ.ед. (тыс.руб.)

14 870,30

8 131,10

-6 739,20

54,7%

Сырье

506,67

17,1%

381,31

12,1%

-125,36

75,3%

Отходы

-5,10

-0,2%

-28,88

-0,9%

-23,78

566,3%

Сушка

0,00

0,0%

0,0%

0,00

0,0%

Основные материалы на технологию

1 058,31

35,8%

913,11

29,0%

-145,20

86,3%

Заработная плата основная ППП

70,64

2,4%

126,86

4,0%

56,22

179,6%

Заработная плата дополнительная ППП

10,60

0,4%

18,96

0,6%

8,36

178,9%

Отчисления

30,30

1,0%

54,16

1,7%

23,86

178,7%

Технологическая эл.энергия

304,95

10,3%

342,36

10,9%

37,41

112,3%

Технологическая вода

20,00

0,7%

9,29

0,3%

-10,71

46,5%

Технологический пар

245,68

8,3%

262,10

8,3%

16,42

106,7%

Сжатый воздух

65,52

2,2%

86,20

2,7%

20,68

131,6%

Прямая переменная часть себестоимости

2 307,58

78,0%

2 165,47

68,9%

-142,11

93,8%

Содержание оборудования

84,94

2,9%

137,72

4,4%

52,78

162,1%

Амортизация

8,28

0,3%

14,73

0,5%

6,45

177,8%

Внутризаводской транспорт

45,59

1,5%

39,81

1,3%

-5,78

87,3%

Цеховые расходы

116,46

3,9%

195,26

6,2%

78,80

167,7%

Производственная себестоимость

2 562,85

86,6%

2 552,98

81,2%

-9,87

99,6%

Транспортные затраты на доставку

0,00

0,0%

0,00

0,0%

0,00

0,0%

Прочие коммерческие расходы

110,71

3,7%

237,50

7,6%

126,79

214,5%

Общезаводские (на момент реализации)

284,75

9,6%

353,45

11,2%

68,70

124,1%

Полная себестоимость

2 958,32

100,0%

3 143,94

100,0%

185,62

106,3%

Прибыль

274,35

9,3%

-17,98

-0,6%

-292,33

-6,6%

Рентабельность

8,49%

-0,58%

-9,06%

-6,8%

а) Анализ переменных затрат:

1)  Экономия в 125 руб. объясняется долевым соотношением в сырье привозных тех.дров и отходов от собственного производства. В плане соотношение принято привозное сырье – 84%, а факт – 51%. Экономия связана с двумя факторами: стоимость отходов от производства дешевле, и нет дополнительных затрат электроэнергии на дробление.

2)  Экономия по статье отходы объясняется продажей черновых заготовок населению по более высокой цене, чем списание в котельную.

3)  Экономия по статье материалы 145 руб. объясняется:

a.  Разницей цены на смолу КФМТ: план 6,95 руб./кг., факт – 6,68, на одном куб.м. это составляет экономию в 34,77 руб., кроме этого была сокращена норма расхода смолы на 1 куб.м. ДСП (это связано с понижением сортности) в рублях это – 40,31 руб. таким образом, экономия на смоле – 75,08 руб.

b.  Экономия на хлористом аммонии в цене и в расходе, суммарная экономия на 1 куб.м. - 0,70 руб.

c.  Экономия на шлиф. Ленте в цене и в расходе, суммарная экономия  на 1 куб.м. – 52,44 руб.

d.  Экономия на ТЗР – 16,78 руб. 

4)  Суммарный перерасход по статьям «расходы на персонал» составляет -88,44 руб. Перерасход связан в первую очередь с оплатой простоя, по причине вынужденного простоя из-за недопоставки смолы, в размере 2/3 от среднего заработка.

5)  Рост Эл/энергии за счет роста цены: с1,23 руб./кВ/ч по плану до 1,36 руб./кВ/ч по факту (с затратами на передачу), а также экономии 9 кВ/ч. Входная электроэнергия в плане учитывалась по 1,12 руб., а фактически составила 1,25. Рост цены обусловлен с распределением суммы, выставляемой за заявленную мощность, так как фактически объем потребления электроэнергии был меньше, чем заявленный из-за сокращения объемов производства ДСП, стоимость на 1 кВТ/ч увеличилась.

Похожие материалы

Информация о работе