Итоги работы комбината в определённый период: Пояснительная записка, страница 6

№	Наименование статей/Отчетная дата	2004 год
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП	%
1	2	3	4	5	6	7	8
2.2	Условно – переменные коммерческие расходы	7 990,1	1,9%	7 819,2	2,2%	-170,9	97,9%
2.2.1	Автоуслуги	2 640,0	0,6%	929,0	0,3%	-1 711,0	35,2%
2.2.2	ЖД услуги	2 058,0	0,5%	3 183,9	0,9%	1 125,9	154,7%
2.2.3	Прочие расходы	1 519,2	0,4%	1 857,6	0,5%	338,4	122,3%
2.2.4	Расходы РР переменные	1 772,9	0,4%	1 848,7	0,5%	75,8	104,3%

В структуре выручке данный блок затрат фактически составил 2,2%:  

            - 2.2.1 «Автоуслуги»:  экономия в структуре выручки составила 0,4 %, в стоимостном выражении – 1304,2 тыс. руб.. Экономия по данной статье связана с изменением схемы работы НЛК с компаниями-грузоперевозчиками; при формировании бизнес плана затраты 2004 принимались во многом исходя из факта 2003года. Сейчас компания – грузоперевозчик выставляет свои услуги напрямую клиенту – получателю груза, а не НЛК, как продавцу.

- 2.2.2 «ЖД услуги»: доля данных затрат в структуре выручки увеличилась на 0,4% , в денежном выражении – 1442,9 тыс. руб. Увеличение по данной статье обусловлено и повышением тарифа ЖД, и увеличением доли перевозок железной дорогой, кроме этого игра экспортного ЖД тарифа, который перепредъявляется клиенту не по прямой схеме, а включается в цену приобретаемого товара. При прямой схеме ЖД тариф в  «ПиУ» проходил бы транзитом, а так он отражается, как в доходной, так и затратной

- 2.2.3 «Прочие расходы»: в прочих расходах основную долю занимают таможенные платежи и расходы по сертификации экспортных товаров. В структуре выручи перерасхода 0,2% - 572,5 тыс. руб.. Однако, на процентное соотношение в большей степени влияет объем экспорта, за первое полугодие объем экспорта от планируемого уровня увеличился на 4,4%.

график № 3. – «Долевая структура прочих переменных коммерческих расходов»

По условно-переменному блоку затрат перерасход относительный составил – 5,6%, в денежном выражении – 19 973,4 тыс.руб.

2.3  Анализ блока условно-постоянные затраты

2.3.1  Анализ условно-постоянных расходов на производство

Таблица 2.3 -3  Условно – постоянные расходы на производство

№	Наименование статей/Отчетная дата	2004 год
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП	%
1	2	3	4	5	6	7	8
3.1	Условно – постоянные расходы на производство	50 433,3	11,9%	50 051,0	13,9%	-382,3	99,2%
3.1.1	Амортизация	5 445,6	1,3%	5 652,2	1,6%	206,6	103,8%
3.1.2	Внутризаводской транспорт	3 861,4	0,9%	3 737,2	1,0%	-124,2	96,8%
3.1.3	Содержание оборудования	11 325,8	2,7%	13 888,6	3,9%	2 562,8	122,6%
3.1.4	Цеховые расходы	26 961,4	6,3%	23 765,9	6,6%	-3 195,5	88,1%
3.1.5	Ремонты оборудования	2 839,0	0,7%	3 007,1	0,8%	168,1	105,9%

Общая экономия по данному блоку затрат составляет 382,3 тыс. руб. (-0,8%).

- 3.1.1 «Амортизация» перерасход по данной статье обусловлено вводом в эксплуатацию ТСУ и увеличение месячной нормы амортизации.

- 3.1.2 «Внутризаводской транспорт»  экономия по данной статье нехваткой автопарка.

- 3.1.3 «Содержание оборудования» -  перерасход обусловлен проведением капитального ремонта в цехе 4, заработная плата рабочих, занятых на данных  работах была перенесена в данную статью, так же возможен переток некоторых сумм из статьи цеховые расходы, так как бизнес план формировался на укрупненных данных.

- 3.1.4 «Цеховые расходы» экономия по данной статье обусловлена тем, что действует жесткий режим экономии из-за недостаточного финансирования

- 3.1.5 «Ремонт оборудования» перерасход составил 168,1 тыс. руб. Часть ремонтов была проведена как аварийные ремонты и попали в статью содержание оборудование.

2.3.2 Анализ условно-постоянных коммерческих расходов

Таблица 2.3 - 4 Условно – постоянные коммерческие расходы

№	Наименование статей/Отчетная дата	2004 год
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП	%
1	2	3	4	5	6	7	8
3.2	Условно – постоянные коммерческие расходы	13 687,7	3,2%	9 623,3	2,7%	-4 064,4	70,3%
3.2.1	Заработная плата	3 503,1	0,8%	2 676,8	0,7%	-826,3	76,4%
3.2.2	ЕСН	939,6	0,2%	971,3	0,3%	31,6	103,4%
3.2.3	Вспомогательные материалы	601,6	0,1%	900,8	0,3%	299,3	149,7%
3.2.4	Капитальный ремонт	284,8	0,1%	49,5	0,0%	-235,3	17,4%
3.2.5	Амортизация	76,3	0,0%	110,3	0,0%	34,1	144,6%
3.2.6	Командировки	192,0	0,0%	204,9	0,1%	12,9	106,7%
3.2.7	ПСХ	37,3	0,0%	30,2	0,0%	-7,1	80,9%
3.2.8	Услуги прочих цехов	1 135,2	0,3%	1 479,4	0,4%	344,2	130,3%
3.2.9	Реклама	1 864,5	0,4%	711,9	0,2%	-1 152,6	38,2%
3.2.10	Прочие постоянные коммерческие расходы	2 986,8	0,7%	582,9	0,2%	-2 403,9	19,5%
3.2.11	Расходы РР постоянные	2 066,5	0,5%	1 905,3	0,5%	-161,2	92,2%